El Ministro de Finanzas, Nirmala Sitharaman, podría declarar el compromiso de la India con el ‘Pilar 2’, buscando implementar una tasa mínima global efectiva de impuesto corporativo del 15%, durante el próximo Presupuesto, informó ToI. Esta iniciativa, liderada por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y apoyada por el G20, se dirige a grupos de empresas multinacionales con ingresos consolidados anuales de al menos 750 millones de euros. Su objetivo es asegurar que estas entidades paguen la tasa mínima en cada jurisdicción en la que operan, con un mecanismo de impuesto complementario para el cumplimiento.
Adopción Internacional y Perspectiva India
Varios países clave que influyen significativamente en las inversiones hacia y desde la India, como los países de la UE, el Reino Unido, Suiza y Singapur, han respaldado o anunciado su adhesión al Pilar 2. India, China y Estados Unidos son algunas de las principales economías que aún no han declarado su postura sobre esta implementación.
Akhilesh Ranjan, asesor en Price Waterhouse & Co y ex miembro de CBDT, destacó la importancia de que India actúe con prontitud. Dijo: “Hay más de cien MNEs con sede en India que estarían dentro del alcance de las reglas GloBE. Dado que varios países están en proceso de implementar las nuevas reglas, India también debería considerar su introducción lo antes posible”.
Los funcionarios del gobierno sugieren que se podrían adoptar dos enfoques posibles. Las disposiciones podrían introducirse en la Ley del Impuesto sobre la Renta a través del Presupuesto, entrando en vigor más tarde, o se podría publicar un borrador de las reglas pronto para comentarios de las partes interesadas.
Impacto en los Ingresos y Beneficios Potenciales
Un funcionario del gobierno señaló que el impuesto complementario podría no agregar significativamente a los ingresos de la India, ya que la tasa mínima de impuestos del país ya es del 15% o más. Sin embargo, otros elementos de las reglas GloBE podrían ser beneficiosos. Jiger Saiya, socio y líder en MSKA & Associates, explicó: “Mientras que el impuesto complementario (en caso de una tasa impositiva inferior al 15%) está disponible para el país donde opera la entidad, las normas de la Regla de Inclusión de Ingresos (IIR) o las Reglas de Beneficios Subimpuestos (UTRP) podrían ayudar a India a recaudar impuestos si implementa el Pilar 2. IIR otorga el derecho al país de la entidad matriz última para recaudar impuestos en casos donde las entidades operativas están situadas en países que no imponen un impuesto corporativo mínimo del 15%. Si el país donde se encuentra la empresa matriz última tampoco ha introducido el Pilar 2, los países de otras entidades operativas obtienen este derecho (siempre que implementen UTPR).”
La tasa general del impuesto corporativo en India supera el mínimo propuesto del 15%, pero las entidades en la ciudad GIFT disfrutan de una exención fiscal de diez años. Akhilesh Ranjan señaló preocupaciones potenciales para estas entidades: “Las entidades que operan en la ciudad GIFT necesitarán examinar detenidamente las normas del Pilar 2. La regla de exclusión basada en ingresos sustanciales es efectivamente una excepción para el gasto en activos fijos tangibles y costos de nómina. Podría aplicarse un impuesto complementario sobre el saldo.”
Las empresas multinacionales indias con operaciones globales enfrentan consideraciones adicionales. Abhishek Goenka, socio en Aeka Advisors, ilustró esto con un ejemplo: “Una empresa con sede en India tiene una subsidiaria en EAU. Si las ganancias superan los Dhiram 3,75,000, se aplica una tasa impositiva del 9%. Como EAU no ha implementado el Pilar 2, si India lo implementa, podría beneficiarse del IIR y obtener su parte del impuesto bajo GloBE.”
El compromiso de India con el Pilar 2 podría alinearla con los estándares internacionales y asegurar prácticas fiscales justas entre las empresas multinacionales que operan dentro de sus fronteras. La decisión final y el momento de la implementación son observados de cerca por expertos de la industria y corporaciones multinacionales con una presencia significativa en India.
