Os benefícios fiscais no valor de trilhões de dólares estão programados para expirar após 2025 sem uma extensão do Congresso — incluindo uma dedução significativa para milhões de autônomos e proprietários de empresas.
Promulgada pelo ex-presidente Donald Trump, a Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017 criou a dedução de renda empresarial qualificada, ou QBI, que vale até 20% da receita elegível, sujeita a limitações.
Impacto nas Empresas de Passagem
A dedução temporária aplica-se a empresas chamadas de passagem, que relatam renda ao nível individual, como empresários individuais, parcerias e corporações S, juntamente com alguns trusts e espólios.
“A esperança é que isso seja estendido porque será muito disruptivo para muitos proprietários de empresas” se o benefício fiscal for permitido expirar, disse Dan Ryan, sócio de impostos do escritório de advocacia Sullivan and Worcester.
Os legisladores adicionaram a dedução temporária do QBI à Lei de Cortes de Impostos e Empregos para criar taxas de impostos para empresas de passagem que são semelhantes às taxas de impostos para corporações. No entanto, enquanto a dedução QBI será encerrada após 2025, a legislação reduziu permanentemente os impostos corporativos, diminuindo a taxa federal máxima de 35% para 21%.
Para o ano fiscal de 2021, os dados mais recentes disponíveis, havia aproximadamente 25,9 milhões de reivindicações QBI, um aumento em relação aos 18,7 milhões em 2018, o primeiro ano em que o benefício fiscal estava disponível, segundo o IRS.
“É algo que é muito importante para muitas empresas privadas”, disse Howard Gleckman, pesquisador sênior do Urban-Brookings Tax Policy Center.
Uma Extensão Seria ‘Bastante Cara’
À medida que o penhasco fiscal de 2025 se aproxima, houve “sentimentos muito fortes” sobre se deve ou não estender a dedução QBI, segundo Garrett Watson, analista sênior de políticas e gerente de modelagem da Tax Foundation.
Os defensores das empresas dizem que a dedução promove o crescimento e têm pressionado para tornar o benefício fiscal permanente. Enquanto isso, alguns especialistas em políticas e legisladores apontam para o alto custo e a complexidade da dedução.
A dedução QBI é “bastante cara”, com um custo estimado de 10 anos superior a $700 bilhões, disse Watson. Isso pode representar um desafio em meio ao debate sobre o déficit orçamentário federal.
Outros críticos dizem que a dedução QBI beneficia principalmente os ricos porque os maiores rendimentos são mais propensos a ter renda de passagem. No entanto, há milhões de contribuintes de renda média também reivindicando a dedução, segundo dados do IRS.
Watson disse que alguns democratas estão ansiosos para ver o benefício fiscal expirar, “mas isso entra em conflito direto com a promessa tributária do presidente”.
A Conselheira Econômica Nacional da Casa Branca, Lael Brainard, em junho reafirmou a promessa do presidente Joe Biden de estender as isenções fiscais de Trump apenas para aqueles que ganham menos de $400.000.
