Comparar as propostas fiscais de Biden e Trump no contexto histórico revela nuances importantes sobre a direção futura da política tributária americana. Desde a Lei de Cortes de Impostos e Empregos, considerada o “maior corte de impostos na história americana”, até as alegações de Trump de que Biden “quer aumentar seus impostos em quatro vezes”, a retórica de campanha em torno dos impostos pode gerar confusão.
Comparando as Propostas Fiscais de Biden e Trump
O orçamento do Presidente Biden para o ano fiscal de 2025 propõe aumentar a taxa de imposto sobre a renda corporativa de 21% para 28%, aumentar o imposto mínimo alternativo corporativo de 15% para 21%, e elevar a taxa máxima do imposto sobre a renda individual de 37% para 39,6%, entre outras provisões. No total, Biden aumentaria os impostos em US$ 4,4 trilhões (uma média de 1,19% do PIB por ano) antes de reduzir os impostos em quase US$ 900 bilhões através de créditos fiscais expandidos e preferências (uma média de -0,25% do PIB por ano). Juntas, essas mudanças fiscais aumentariam a receita anual média em 0,94% do PIB, classificando-se como o 9º maior aumento de impostos desde 1940 e o 2º maior fora dos tempos de guerra.
Embora o ex-presidente Trump não tenha lançado um plano fiscal formal para um possível segundo mandato, ele propôs várias ideias fiscais e tarifárias, incluindo novos aumentos tarifários de 10% em todas as importações e 60% nos produtos chineses, redução da taxa de imposto sobre a renda corporativa de 21% para 20%, e tornar permanentes as mudanças tributárias individuais, patrimoniais e empresariais da Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA). Isoladamente, estimamos que os aumentos tarifários propostos aumentariam a receita anual média em 0,71% do PIB, classificando-se como o 11º maior aumento de impostos desde 1940 e o 2º maior fora dos tempos de guerra.
A permanência da TCJA resultaria em um corte bruto de impostos de US$ 7,4 trilhões (reduzindo a receita em uma média de -2,32% do PIB por ano) antes dos ampliadores baseados em US$ 3,2 trilhões (aumentando a receita em uma média de 1,01% do PIB por ano) reduzirem o custo total de 10 anos para US$ 4,2 trilhões. Combinado com a taxa mais baixa do imposto corporativo, as principais propostas fiscais de Trump reduziriam a receita em 1,21% do PIB em média, classificando-se como o 6º maior corte de impostos desde 1940. No geral, as propostas fiscais e tarifárias de Trump resultariam em um corte de impostos de 0,5% do PIB, classificando-se como o 13º maior corte de impostos desde 1940.
Onde os Candidatos se Situam em Relação aos Impostos?
A política tributária tornou-se um foco significativo da eleição presidencial dos EUA em 2024.
Maiores Aumentos de Impostos desde 1940
Os cinco maiores aumentos de impostos desde 1940 ocorreram todos durante tempos de guerra, entre 1941 e 1951, aumentando a receita entre 1,16% e 5,04% do PIB, em média. Os Atos de Receita de 1941 e 1942 e o Ato de Pagamento Atual de Impostos de 1943 ajudaram a financiar os gastos com defesa durante a Segunda Guerra Mundial, e os Atos de Receita de 1950 e 1951 ajudaram a financiar a Guerra da Coreia.
Em comparação com os maiores aumentos históricos de impostos, as tarifas impostas por Trump em 2018-2019 sobre mais de US$ 380 bilhões em produtos estrangeiros aumentaram as receitas alfandegárias entre 0,1% e 0,2% do PIB, classificando-se como o 21º maior aumento desde 1940. Biden continuou com a maioria dessas tarifas e propôs novos aumentos.
O Ato de Redução da Inflação (IRA), promulgado sob Biden, classifica-se como o 23º maior aumento desde 1940, aumentando os impostos em 0,1% do PIB nos anos com efeitos significativos na receita (embora os efeitos reais da IRA sejam altamente incertos devido à mudança na utilização e nas regras relacionadas aos créditos fiscais para energia).
Maiores Reduções de Impostos desde 1940
As cinco maiores reduções desde 1940 são os Atos de Receita de 1945, 1948 e 1964; o Ato de Recuperação Econômica de Impostos de 1981; e o Ato de Alívio ao Contribuinte Americano de 2012. Eles reduziram a receita entre 1,6% e 2,89% do PIB, em média.
Os Atos de Receita de 1945 e 1948 foram grandes cortes pós-guerra para aliviar os americanos dos pesados encargos tributários da guerra. O Ato de Receita de 1964 foi proposto pelo Presidente Kennedy e sancionado pelo Presidente Johnson para “reduzir o impacto negativo sobre o poder aquisitivo privado, lucros e emprego”, reduzindo significativamente tanto os impostos corporativos quanto os individuais. O Ato de Recuperação Econômica de Impostos de 1981 foi promulgado sob Reagan, simplificando a tributação empresarial e reduzindo significativamente as taxas do imposto sobre a renda individual. O Ato de Alívio ao Contribuinte Americano de 2012 estendeu muitos dos cortes tributários da era Bush, entre outras mudanças fiscais.
Em comparação com os maiores cortes históricos, a Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA) promulgada sob Trump classifica-se como o 10º maior corte desde 1940, reduzindo as receitas fiscais por uma média anual de 0,69% do PIB, segundo estimativas do Escritório Orçamentário do Congresso.
A legislação de alívio pandêmico também ocupa uma posição relativamente alta, já que os formuladores de políticas sob Trump e Biden recorreram ao código tributário para distribuir pagamentos de alívio e apoio a indivíduos e empresas. Promulgado sob Trump, o Ato CARES (-0.45% do PIB) classifica-se como o 14º maior corte desde 1940; o Ato de Resposta ao Coronavírus das Famílias Primeiro (-0.25% do PIB) como o 20º; e o Ato Consolidado das Apropriações de 2021 (-0.15% do PIB) como o 26º. O Ato do Plano Americano de Resgate (ARPA), promulgado sob Biden, classificaria-se como o 20º com base nos seus primeiros dois anos (-0.25% do PIB), mas incorporando os efeitos futuros, cai para o 36º maior desde 1940 (-0.08% do PIB no geral).
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