Os legisladores estaduais de todo o país enfrentaram desafios orçamentários e um crescimento lento das receitas em 2024. Este desafio foi agravado pelo fim da ajuda federal temporária relacionada à pandemia, coincidindo com cortes profundos e permanentes de impostos. O impacto desses cortes fiscais torna-se mais claro à medida que afetam a capacidade de estados como Arizona e Ohio de financiar serviços públicos cruciais.
Principais conclusões das sessões legislativas estaduais de 2024
À medida que refletimos sobre as sessões legislativas estaduais deste ano, há algumas conclusões claras.
- Grandes cortes de impostos foram amplamente rejeitados, mas os estados continuam a reduzir os impostos sobre a renda.
Este ano trouxe cortes de impostos menores do que nos últimos anos, à medida que os planos de redução de impostos foram reduzidos para que os legisladores pudessem equilibrar os orçamentos estaduais. Muitos cortes permanentes nas taxas de imposto de renda que foram aprovados foram medidos em cerca de um décimo de ponto percentual (na Geórgia, Idaho, Iowa, Kansas, Carolina do Sul e Utah). Metade desses estados – Geórgia, Iowa e Carolina do Sul – aceleraram cortes já previstos.
Um punhado de outros estados aprovou cortes mais profundos no imposto de renda. Arkansas aprovou uma redução de 0,5% na taxa máxima do imposto de renda – seu quarto corte em menos de dois anos. Kansas condensou suas faixas de imposto de renda e reduziu as taxas (reduzindo sua taxa máxima em 0,12 pontos percentuais no processo). E os legisladores da Virgínia Ocidental anunciaram que o gatilho para o corte do imposto de renda pessoal do estado reduzirá a taxa de cada faixa em 4%, resultando em uma redução que varia de 0,1 a 0,2 pontos percentuais, com cortes maiores indo para as faixas mais altas.
O debate no Kentucky, no entanto, está começando a mudar em uma direção diferente, à medida que os legisladores começaram a questionar a viabilidade de uma lei que eventualmente eliminaria o imposto de renda individual do estado. Os cortes orçamentários exigidos por tal movimento seriam drásticos e profundamente impopulares.
O Havaí também se destaca por sua abordagem incomum aos cortes fiscais este ano: não cortou as taxas de imposto, mas reorganizou as faixas e aumentou a dedução padrão do estado, preparando-o para uma perda anual de receita impressionante de $1,4 bilhões até 2031, quando as políticas estiverem totalmente implementadas.
Reduzir a base do imposto de renda também foi parte da história este ano no Kansas e na Virgínia Ocidental, onde os legisladores forneceram isenções fiscais completas para a renda da Segurança Social, juntando-se a uma longa lista de estados que se apressaram em fornecer isenções para idosos de alta renda nos últimos anos. E quatro estados – Arkansas, Geórgia, Idaho e Utah – reduziram as taxas do imposto sobre a renda corporativa aplicada aos lucros empresariais. As reduções variaram de 0,1 a 0,5%, com Arkansas aprovando o corte mais profundo. Em contraste, Novo México e Nova Jersey fortaleceram seus impostos corporativos ao aumentar as taxas sobre os lucros empresariais.
- Mais estados focaram na redução dos impostos sobre a propriedade, mas os legisladores estão perdendo o ponto principal.
Os cortes nos impostos sobre a propriedade foram amplamente debatidos este ano, com preocupações sobre a acessibilidade da habitação e dos impostos sobre a propriedade em destaque. Mas os legisladores falharam em grande parte em oferecer soluções eficazes para esses problemas. Os cortes nos impostos sobre a propriedade que passaram em Arkansas, Colorado, Kansas, Geórgia e Wyoming, e que estavam sob consideração na Flórida, Nebraska e outros lugares, estavam desconectados da capacidade de pagamento. Esta é uma oportunidade perdida para os legisladores que têm opções mais direcionadas à sua disposição: especialmente circuit breakers de impostos sobre a propriedade que podem manter os pagamentos dos impostos sobre a propriedade em uma parcela gerenciável dos orçamentos familiares para famílias de baixa e média renda.
- Os estados continuaram cortando impostos sobre alimentos.
Este ano, os legisladores em Illinois e Oklahoma removeram alimentos básicos das suas bases de impostos sobre vendas estaduais. Essas ações continuam uma tendência dos estados de reduzir ou eliminar impostos sobre compras de alimentos básicos, seguindo a eliminação em nível estadual na Virgínia, uma redução gradual até a eliminação no Kansas e reduções no Alabama, Arkansas, Tennessee e Utah (pendente aprovação dos eleitores) nos últimos anos.
Em Oklahoma, os alimentos básicos foram isentos do imposto sobre vendas estadual de 4,5%, o que resultará em quase $420 milhões em perda anual de receita. Em Illinois, os alimentos básicos já estavam sujeitos a uma taxa reduzida (1% em vez de 6,25%) e os legisladores decidiram este ano remover completamente o imposto.
Reduzir ou isentar totalmente os impostos sobre alimentos básicos reduz a regressividade geral dos sistemas fiscais estaduais e locais. Muitas vezes, no entanto, os legisladores buscam isenções fiscais para alimentos básicos sem considerar adequadamente seu custo e se há opções mais direcionadas disponíveis para ajudar as famílias mais impactadas pelos impostos sobre alimentos básicos. Créditos fiscais reembolsáveis para famílias de baixa renda, como Créditos Fiscais por Rendimento auferido (EITCs), Créditos Fiscais Infantis (CTCs) e créditos fiscais sobre vendas podem ajudar as famílias com insegurança alimentar tanto ou mais a um custo menor porque não exigem dar cortes fiscais para compradores de alta renda e visitantes de fora do estado.
- Mais estados discutiram medidas contra a evasão fiscal corporativa.
Este ano marca o segundo ano consecutivo em que o Relatório Combinado Mundial, também conhecido como relatório completo, foi aprovado por uma câmara legislativa estadual. Isso deixa claro que os legisladores e defensores estão se tornando mais interessados em parar a evasão fiscal generalizada por corporações multinacionais. Os legisladores do Minnesota lideraram o movimento em 2023 e os legisladores do Maryland pegaram o bastão em 2024. Além do Maryland, a política também foi discutida em estados tão variados como Havaí, New Hampshire, Oregon, Tennessee e Vermont este ano.
A implementação dessa política seria um grande passo para eliminar a evasão fiscal corporativa estadual, pois neutraliza uma ampla gama de estratégias de planejamento fiscal que as corporações usam para fingir que seus lucros nos EUA foram gerados no exterior, fora do alcance das autoridades fiscais estaduais. E, felizmente para os legisladores, a política seria uma extensão natural das características que já existem na lei tributária estadual, já que mais de uma dúzia de estados e o Distrito de Columbia atualmente permitem ou exigem que as empresas apresentem declarações que incluam alguns lucros registrados em países estrangeiros.
- Os estados continuaram criando e melhorando créditos fiscais eficazes para famílias e crianças.
Os investimentos públicos e o bem-estar econômico das famílias estão inextricavelmente ligados. Ao longo dos anos, os estados optaram por reforçar o apoio às famílias de baixa e média renda através de créditos fiscais reembolsáveis que aumentam diretamente as rendas após impostos.
Só este ano, o Distrito de Columbia e o Colorado se destacam por suas ações para fazer mais pelas crianças em suas comunidades. D.C. aprovou um novo Crédito Fiscal Infantil totalmente reembolsável que fornecerá $420 por criança menor de 6 anos em famílias de baixa e média renda. E os legisladores do Colorado aprovaram um Crédito Fiscal para Acessibilidade Familiar que, sujeito às condições econômicas estaduais, baseia-se no seu Crédito Fiscal Infantil reembolsável existente. O novo crédito fornece um benefício de até $3.200 em anos de forte crescimento econômico para crianças menores de 17 anos em famílias com rendimentos inferiores a $95.000 por ano. Em Nova York, os legisladores optaram por fornecer outro aumento único ao Crédito Fiscal Infantil Empire State do estado.
Os legisladores do Colorado também aumentaram seu Crédito Fiscal por Rendimento auferido (EITC) estadual para 50% do valor federal em 2024, 35% em 2025 e um valor base de 25% nos anos seguintes com uma opção para aumentá-lo ainda mais, dependendo das condições econômicas estaduais. Os legisladores em Illinois também forneceram um bônus infantil para crianças menores de 12 anos que beneficiam do EITC estadual. Essas famílias trabalhadoras qualificadas verão um aumento de 20% no Crédito Fiscal por Rendimento auferido estadual em 2024 e um aumento de 40% em 2025 e além.
