72 por cento dos americanos têm observado uma expansão das expectativas de gorjetas nos últimos cinco anos. Embora alguns americanos estejam certamente frustrados com essa tendência, uma recente proposta de política pode piorar a situação.
O ex-presidente Donald Trump propôs tornar toda a renda proveniente de gorjetas isenta de impostos. Na esteira dessa proposta, surgiram projetos de lei tanto na Câmara quanto no Senado para isentar a renda de gorjetas. Tanto o ex-presidente quanto os defensores da ideia no Congresso argumentam que isso reduzirá os custos para os americanos da classe trabalhadora. No entanto, é uma mudança mal direcionada, com potencial para consequências não intencionais tanto para os consumidores quanto para o orçamento federal.
Uma Proposta Mal Direcionada
No nível mais básico, isentar as gorjetas de tributação ajudaria os trabalhadores que recebem uma grande parte de sua renda em gorjetas. Mas os trabalhadores que recebem gorjetas são uma pequena parcela da força de trabalho: segundo uma análise de Ernie Tedeschi do Yale Budget Lab, apenas 2,5 por cento da força de trabalho trabalha em ocupações que recebem gorjetas, e apenas 5 por cento dos trabalhadores nos 25 por cento mais baixos de rendimentos o fazem. Assim, a política deixaria a vasta maioria dos trabalhadores de baixa e média renda fora do alcance.
Além disso, alguns trabalhadores que recebem gorjetas já não pagam impostos sobre a renda pessoal, pois alguns (principalmente trabalhadores em tempo parcial) ganham menos do que a dedução padrão e outros se beneficiam do crédito fiscal de renda auferida (EITC) e/ou do crédito fiscal infantil (CTC) a ponto de eliminar qualquer responsabilidade fiscal federal.
Como as Gorjetas Isentas de Impostos Mudariam o Comportamento
Mas essa deficiência nem é o problema potencial mais significativo. Ao tornar um tipo de renda (gorjetas) isento de imposto de renda, enquanto outros tipos de renda (principalmente salários) permanecem tributáveis, a proposta faria com que mais empregados e empresas se interessassem em mudar de salários completos para uma abordagem baseada em gorjetas. Isso significaria mais indústrias de serviços adotando a abordagem da indústria de restaurantes de um preço listado antecipadamente e uma gorjeta voluntária esperada no final da transação.
Esse tipo de resposta comportamental torna difícil estimar o custo da proposta de não taxar as gorjetas. Uma análise simples da renda proveniente de gorjetas sugere um custo mínimo de cerca de 107 bilhões de dólares ao longo de 10 anos para uma isenção do imposto de renda, assumindo que as gorjetas como parte da renda total permaneçam como eram em 2018 e aplicando a taxa marginal de imposto sobre salários enfrentada pelos contribuintes que ganham entre 30.000 e 40.000 dólares (garçons e garçonetes ganham um salário médio de cerca de 32.000 dólares e um salário médio de 36.500 dólares).
Efeitos comportamentais pequenos, como gorjetas mais altas em ocupações já existentes que recebem gorjetas, aumentariam incrementalmente esse custo. Respostas comportamentais mais substanciais, como ocupações anteriormente não remuneradas introduzindo gorjetas, poderiam tornar a política dramaticamente mais cara.
Pode-se imaginar um cenário em que, por exemplo, advogados ou contadores altamente remunerados comecem a receber parte de sua renda como gorjetas voluntárias. Os legisladores poderiam projetar a isenção para prevenir ou minimizar a exploração, como restringir a isenção fiscal a contribuintes abaixo de um certo limite de renda ou apenas à renda proveniente de gorjetas recebidas em ocupações tradicionalmente remuneradas com gorjetas. Além disso, para que a renda proveniente de gorjetas seja considerada como tal, o pagamento deve ser feito voluntariamente pelo cliente e não pode ser previamente acordado (entre outras restrições), então acordos para concordar com uma “gorjeta” antes de fornecer, por exemplo, serviços jurídicos seriam ilegais, mas isso poderia ser um desafio para o IRS aplicar. Além disso, os legisladores poderiam reduzir o incentivo para reclassificar a renda colocando um limite na quantidade de renda proveniente de gorjetas que poderia ser isenta.
Os projetos de lei existentes sobre a não taxação das gorjetas não oferecem muito em termos de salvaguardas para prevenir abusos potenciais. Mas mesmo com salvaguardas, a política seria mal direcionada aos trabalhadores de baixa e média renda, dada a relativamente pequena parcela da população que trabalha em ocupações que recebem gorjetas. Pior ainda, a própria isenção e quaisquer salvaguardas adicionadas aumentariam a complexidade do código tributário como um todo.
Existe uma Abordagem Melhor?
Qual é uma boa alternativa à ideia de não taxar as gorjetas para cortar impostos para trabalhadores de baixa e média renda? Para os trabalhadores baseados em gorjetas que já não pagam impostos federais sobre a renda, não há uma alternativa, exceto pela redistribuição direta, já que eles não têm impostos para cortar. Mas se o objetivo é fornecer alívio fiscal aos contribuintes de baixa e média renda, aumentar a dedução padrão (que efetivamente serve como uma faixa de imposto federal de 0 por cento) alcançaria isso independentemente da ocupação.
Considere duas pessoas: uma caixa chamada Tracy e uma garçonete chamada Susan. Tracy e Susan ganham cada uma 34.000 dólares em renda. Tracy recebe toda sua renda em salários, enquanto Susan recebe 19.000 dólares em salários e 15.000 dólares em gorjetas. No status quo, ambas utilizam a dedução padrão e acabam pagando cerca de 3.350 dólares em impostos.
Sob a proposta de não taxar as gorjetas, Tracy não vê redução nos impostos. No entanto, Susan pode utilizar a nova dedução acima da linha para a renda proveniente de gorjetas, reduzindo seu rendimento bruto ajustado em 15.000 dólares. A dedução reduz a renda tributável de Tracy para apenas 4.400 dólares, deixando-a pagar apenas 440 dólares em impostos federais sobre a renda, resultando em uma redução fiscal superior a 2.900 dólares.
Por outro lado, aumentar a dedução padrão em 6.000 dólares proporcionaria tanto a Tracy quanto a Susan uma redução fiscal de 720 dólares. Embora ambas as reduções fiscais neste exemplo somem menos do que a redução fiscal de Susan sob o cenário sem impostos sobre as gorjetas, vale lembrar que há muito mais Tracys do que Susans na economia dos EUA.
No longo prazo, aumentar os salários e as oportunidades de emprego para os trabalhadores deve ser o objetivo. A política tributária que melhor alcançaria isso é o gasto com investimento em capital, o que incentivaria as empresas a aumentar os investimentos e, ao longo do tempo, isso aumentaria a produtividade dos trabalhadores e os salários. Não é uma solução rápida, mas é a solução correta—e vale a pena fazer mesmo que o impacto leve vários anos para se materializar.
