O Secretário de Receita, Sanjay Malhotra, atribuiu a melhoria na conformidade fiscal, bem como as taxas progressivas de imposto de renda, como as duas principais razões pelas quais as arrecadações de imposto de renda pessoal têm superado as de imposto de renda corporativo nos últimos anos. “Embora existam quatro razões para essa tendência, as duas principais são a melhoria na conformidade e as taxas progressivas de imposto de renda”, disse o secretário de receita em uma entrevista à BT.
Melhoria na Conformidade Fiscal e Taxas Progressivas
Enquanto a conformidade fiscal e as eficiências melhoraram, também há impostos, como os sobre dividendos, que agora são cobrados do acionista em vez da empresa, observou ele. Ele também destacou que as taxas de imposto corporativo foram reduzidas, o que é outra razão para as maiores arrecadações do imposto de renda pessoal.
Em setembro de 2019, o governo reduziu a taxa base do imposto corporativo para 22%, ante a taxa anterior de 30%. No Orçamento da União 2024-25, a taxa de imposto para empresas estrangeiras também foi reduzida para 35%, ante 40%.
“Quarto, e segundo minha opinião, mais importante, é também porque os níveis de renda das pessoas estão subindo. Então, porque as taxas de imposto são progressivas, acho que essa é a única [maior] razão pela qual os impostos sobre a renda pessoal estão crescendo mais rápido do que os impostos corporativos”, disse ele, observando que um aumento de 10% na renda corporativa resultará em um aumento de 10% no imposto corporativo, mas um aumento de 10% na renda pessoal pode levar a um aumento de mais de 10% no imposto de renda pessoal.
“A taxa de imposto e a faixa aumentam à medida que a renda aumenta”, apontou ele, acrescentando que essa tendência provavelmente se sustentará, pois as taxas de imposto de renda pessoal continuarão progressivas por natureza.
Como um alívio marginal para os contribuintes, o Orçamento também reajustou a taxa do imposto de renda sob o novo regime tributário. A taxa mais alta de imposto é fixada em 30% para aqueles que ganham Rs 15 lakh ou mais sob o novo regime tributário, enquanto é de 30% para aqueles que ganham Rs 10 lakh ou mais no regime antigo. Uma sobretaxa com taxas progressivas também é cobrada sobre rendas anuais acima de Rs 50 lakh, variando de 10% a 37%.
No exercício financeiro de 2023 (FY23), os impostos sobre a renda renderam Rs 8.33 lakh crore, enquanto a receita do imposto corporativo foi de Rs 8.25 lakh crore. Da mesma forma, no exercício financeiro de 2024 (FY24), os impostos sobre a renda trouxeram Rs 10.44 lakh crore, enquanto a arrecadação do imposto corporativo foi de Rs 9.11 lakh crore. De acordo com as estimativas orçamentárias para o exercício financeiro de 2025 (FY25), a meta para o imposto de renda pessoal está fixada em Rs 11.87 lakh crore, enquanto a meta para o imposto corporativo é de Rs 10.2 lakh crore.
Até 11 de julho deste ano, as arrecadações brutas do imposto de renda pessoal totalizaram Rs 3.61 lakh crore (excluindo STT e outros impostos), enquanto a arrecadação bruta do imposto corporativo foi de Rs 2.65 lakh crore.
