El 17 de julio de 2024, el Ministro de Finanzas de Luxemburgo presentó el Proyecto de Ley #8414 al Parlamento de Luxemburgo. El proyecto propone una serie de medidas fiscales destinadas a hacer de Luxemburgo un lugar más atractivo para trabajar, hacer negocios y atraer y retener talento. A continuación, se describen brevemente las principales medidas que aparecen en el proyecto.
Reducción del Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT)
Reducción de la tasa máxima del CIT del 17% al 16%. Para las empresas más pequeñas, la reducción es del 15% al 14%. La carga fiscal corporativa total (incluyendo el impuesto municipal sobre negocios y la contribución al fondo de empleo) para una empresa en la ciudad de Luxemburgo se reduciría del 24.94% al 23.87%, alineando la tasa impositiva corporativa general con el promedio de la OCDE.
Fecha efectiva esperada: 1 de enero de 2025
ETF UCITS
Exención del impuesto de suscripción para los ETF UCITS gestionados activamente.
Fecha efectiva esperada: Primer día del trimestre siguiente a la publicación de la ley
Revisión completa del régimen fiscal para trabajadores impatriados altamente calificados y cualificados
Eliminación del régimen actual que solo permite desgravaciones fiscales para ciertos gastos incurridos en relación con la reubicación de un empleado a Luxemburgo. El régimen actual sigue disponible para los empleados que ya se benefician de él, a menos que opten por el nuevo régimen.
Introducción de una exención fiscal del 50% hasta EUR400,000 de la compensación anual bruta (sin incluir beneficios exentos de impuestos y beneficios en especie) de los empleados impatriados. El beneficio estaría disponible por una duración de ocho años.
Fecha efectiva esperada: 1 de enero de 2025
Bono de participación en beneficios (prime participative)
El bono actual, que es un gasto deducible para el empleador, permite al empleado excluir el 50% del bono recibido de su ingreso imponible (esto no cambia). Sin embargo, bajo el proyecto, el régimen se vuelve más atractivo en los siguientes aspectos:
- El monto total que un empleador puede asignar a los empleados como parte de este esquema aumentaría del 5% al 7.5% de sus beneficios empresariales del año anterior.
- La parte exenta del bono otorgado a los empleados aumentaría del 25% al 30% de su compensación anual bruta.
Fecha efectiva esperada: 1 de enero de 2025
Nuevo Bono para Jóvenes Empleados
El proyecto introduciría una nueva exención fiscal del 75% sobre los bonos otorgados a jóvenes empleados. Los jóvenes empleados son aquellos menores de 30 años al 1 de enero del año fiscal dado, que ganan menos de EUR100,000 de compensación anual bruta.
- Este bono está condicionado a tener un primer contrato de empleo permanente (contrat à durée indéterminée).
- La exención está disponible por cinco años, siempre que el empleado permanezca con el mismo empleador y se cumplan todas las demás condiciones del régimen cada año.
Fecha efectiva esperada: 1 de enero de 2025
Reducciones del impuesto sobre la renta personal
Ajuste de la escala impositiva por inflación, con un aumento de 2.5 tramos indexados. El umbral bajo el cual los ingresos están exentos de impuestos se elevará de EUR12,438 a EUR13,230. El umbral sobre el cual se aplica la tasa impositiva máxima del 42% se elevaría de EUR220,788 a EUR234,870.
- Fecha efectiva esperada: 1 de enero de 2025
- Reducción fiscal para contribuyentes en la clase impositiva 1a – viudos o mayores de 64 años al 1 de enero del año fiscal dado.
- Aumento del crédito fiscal para padres solteros (crédit d’impôt monoparental) de EUR2,505 a EUR3,504.
- Aumento del subsidio para un hijo no parte del hogar de EUR4,422 a EUR5,424.
- Introducción de un crédito fiscal por horas extras con un límite de EUR700/año para empleados transfronterizos que están sujetos a impuestos en su país de residencia sobre salarios relacionados con horas extras a pesar de una exención total en Luxemburgo.
- Fecha efectiva esperada: 1 de enero de 2024 (retroactiva)
Société de gestion de Patrimoine Familial (SPF)
Modernización del marco procedimental con la introducción de la posibilidad de imponer multas administrativas por ciertas infracciones. Se espera que sea aplicable solo a las infracciones que ocurran después de la entrada en vigor de la ley. Aumento del monto mínimo anual del impuesto de suscripción de EUR100 a EUR1,000.
Fecha efectiva esperada: Primer día del trimestre siguiente a la publicación de la ley
Este proyecto puede ser modificado adicionalmente. Solo entrará en vigor tras la aprobación parlamentaria y la publicación oficial.
