17 июля 2024 года министр финансов Люксембурга представил в парламент законопроект №8414, предлагающий серию налоговых мер, направленных на повышение привлекательности Люксембурга для работы, ведения бизнеса и привлечения талантов. Ниже приведены основные меры, включенные в законопроект.
Снижение налога на прибыль корпораций (CIT)
Максимальная ставка CIT будет снижена с 17% до 16%. Для малых компаний снижение составит с 15% до 14%. Общая налоговая нагрузка для компании в Люксембурге снизится с 24,94% до 23,87%, что приведет налоговую ставку в соответствие со средним уровнем по ОЭСР. Ожидаемая дата вступления в силу: 1 января 2025 года.
ETF UCITS
Освобождение от налога на подписку для активно управляемых ETF UCITS. Ожидаемая дата вступления в силу: первый день квартала после публикации закона.
Полный пересмотр налогового режима для высококвалифицированных работников
Отмена текущего режима, который позволяет налоговые льготы только на определенные расходы, связанные с переездом сотрудника в Люксембург. Введение 50% налогового освобождения до 400 000 евро годового валового дохода. Льгота будет действовать в течение восьми лет. Условия остаются неизменными:
- Работник не должен был быть налоговым резидентом Люксембурга или жить менее чем в 150 км от границы Люксембурга в прошлом.
- Годовой валовой доход работника должен составлять не менее 75 000 евро.
- Не более 30% сотрудников компании могут воспользоваться этим режимом.
Ожидаемая дата вступления в силу: 1 января 2025 года.
Бонус с участием в прибыли (prime participative)
Текущий бонус с участием в прибыли позволяет сотруднику исключить 50% полученного бонуса из налогооблагаемого дохода. В рамках нового законопроекта:
- Общий объем средств, который работодатель может выделить на этот бонус, увеличится с 5% до 7,5% от прибыли предыдущего года.
- Часть бонуса, освобожденная от налогообложения, увеличится с 25% до 30% годового валового дохода.
Ожидаемая дата вступления в силу: 1 января 2025 года.
Новый бонус для молодых сотрудников
Введение нового налогового освобождения на 75% для бонусов, выплачиваемых молодым сотрудникам (до 30 лет), зарабатывающим менее 100 000 евро в год. Бонусы должны быть связаны с первым постоянным трудовым договором. Льгота действует пять лет при условии, что сотрудник остается у того же работодателя и соблюдаются все условия режима. Ожидаемая дата вступления в силу: 1 января 2025 года.
Снижение подоходного налога
Корректировка налоговой шкалы на инфляцию с увеличением на 2,5 индексных пункта. Порог необлагаемого дохода будет повышен с 12 438 евро до 13 230 евро. Порог, при котором применяется максимальная ставка налога в 42%, будет повышен с 220 788 евро до 234 870 евро. Ожидаемая дата вступления в силу: 1 января 2025 года.
Снижение налога для налогоплательщиков класса 1a – вдовцов или лиц старше 64 лет на 1 января данного налогового года. Ожидаемая дата вступления в силу: 1 января 2025 года.
Увеличение налогового кредита для одиноких родителей с 2 505 евро до 3 504 евро. Ожидаемая дата вступления в силу: 1 января 2025 года.
Увеличение пособия на ребенка, не проживающего в семье, с 4 422 евро до 5 424 евро. Ожидаемая дата вступления в силу: 1 января 2025 года.
Введение налогового кредита за сверхурочные работы с ограничением до 700 евро в год для трансграничных работников, которые облагаются налогом в стране проживания на заработную плату за сверхурочные часы, несмотря на полное освобождение от налога в Люксембурге. Ожидаемая дата вступления в силу: 1 января 2024 года (ретроактивно).
Компания по управлению семейным капиталом (SPF)
Модернизация процедурной структуры с введением возможности наложения административных штрафов за определенные нарушения. Применимо только к нарушениям, произошедшим после вступления закона в силу. Увеличение минимальной годовой суммы налога на подписку с 100 евро до 1 000 евро. Ожидаемая дата вступления в силу: первый день квартала после публикации закона.
Этот законопроект может быть дополнительно изменен и вступит в силу только после одобрения парламентом и официальной публикации.
