Корпоративные налоговые менеджеры вынуждены лавировать в условиях повышенной турбулентности с тех пор, как налоговые льготы и Закон о занятости, инициированные Трампом, стали законом в 2017 году. Сегодняшний острый вопрос — это продолжающиеся усилия Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по введению минимального налога в размере 15% на корпоративную прибыль и ужесточению правил перевода прибыли между странами. Цель — помешать транснациональным компаниям скрывать свои доходы в офшорных налоговых гаванях.
Прозрачность и отчетность
Компании работают под сильным и растущим давлением со стороны различных юрисдикций по всему миру, чтобы быть более прозрачными в отношении налогообложения. Более двух третей (70%) участников опроса ожидают увеличения публичной отчетности в ближайшие годы, отчасти из-за новых требований к отчетности по странам. Фактически, многие стремятся сообщать больше, чем требуется по текущим правилам. “Это более полное отчетность может быть обусловлено желанием респондентов обеспечить понимание их более широкими заинтересованными сторонами контекста и обстоятельств, лежащих в основе налоговых данных”, — говорится в отчете Deloitte.
Цифровизация налогообложения
Ключевым элементом цифровизации налогообложения является модель “Налоговое администрирование 3.0”, предложенная ОЭСР для управления ИТ. Ее основная идея заключается в том, что налоги будут рассчитываться не налогоплательщиками, а алгоритмами, встроенными в цифровые устройства налогоплательщиков. В целом, респонденты опроса ожидают, что переход приведет к улучшению обслуживания клиентов, более тесному сотрудничеству с налоговыми органами, меньшему количеству и большей эффективности налоговых проверок, а также снижению затрат и времени на соблюдение налоговых требований.
Международная налоговая реформа
Deloitte выразила некоторое удивление тем, что международная налоговая реформа не заняла более высокое место в списке озабоченностей налоговых менеджеров. “На наш взгляд, это скорее вопрос времени, так как влияние отчетности и подачи документов не будет ощущаться до 2025 года”, — говорится в отчете. Более 140 стран, представляющих более 90% мировой экономики, обязались внедрить глобальный минимальный налог — также известный как эрозия налоговой базы и перемещение прибыли (BEPS) Столп 2, предложенный ОЭСР.
Будущее работы
Существует ряд налоговых последствий, связанных с удаленной работой. Три четверти (75%) опрошенных указали корпоративные налоговые вопросы, связанные с постоянным представительством (где компания имеет постоянное присутствие в юрисдикции за пределами своей основной базы), и трансфертным ценообразованием как одну из трех главных регуляторных проблем для международной удаленной работы. НДС и налоги на социальное обеспечение составили 65%, а 48% респондентов назвали налоговые опции для сотрудников одной из трех главных регуляторных проблем.
Климат и устойчивое развитие
Большинство участников опроса (83%) ожидают, что инициативы ESG повлияют на их налоговую функцию. Большинство из них (84%) ожидают наибольшего влияния от налогов на потребление энергии, при этом треть ожидает лишь незначительного влияния от налогов на отходы и загрязнение.
