El código tributario impone numerosos costos a la economía de EE. UU. Los costos más directos son los aproximadamente $4.9 billones en impuestos federales que consumen el 17 por ciento del Producto Interno Bruto (PIB) de EE. UU. Nuestro sistema tributario depende en gran medida de los impuestos sobre la renta individual y corporativa, que los economistas de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) han determinado que son los más perjudiciales para el crecimiento económico.
Un costo menos directo es el valioso tiempo que se dedica a cumplir con un código tributario bizantino que requiere miles de millones de horas para completar montañas de papeleo y declaraciones de impuestos del IRS. En 2023, los estadounidenses presentaron 271.5 millones de declaraciones de impuestos. De estas, casi el 71 por ciento, o 192.3 millones, fueron declaraciones de impuestos sobre la renta individual y corporativa, mientras que otras 36.3 millones fueron declaraciones de impuestos sobre el empleo.
Medición de la Carga de Cumplimiento del Contribuyente
La Ley de Reducción de Papeleo de 1980 (PRA) requiere que el IRS estime cuántas horas les toma a los contribuyentes completar cada formulario y la cantidad de costos directos que deben gastar para preparar cada formulario. El IRS ha pasado décadas desarrollando varios métodos para estimar los costos de cumplimiento.
En 1984, cuando la mayoría de los contribuyentes presentaban declaraciones en papel, el IRS patrocinó un estudio que utilizó datos de encuestas y un modelo matemático para estimar los costos de cumplimiento que imponen las regulaciones tributarias. El modelo ha sido actualizado muchas veces para reflejar cambios en la economía, poblaciones de contribuyentes, métodos de presentación y leyes tributarias.
Según un documento técnico del IRS que explica sus métodos:
La carga de cumplimiento del contribuyente se define generalmente como el tiempo y el dinero que los contribuyentes gastan para cumplir con sus responsabilidades de presentación de impuestos. Las actividades relacionadas con el tiempo incluyen mantenimiento de registros, planificación fiscal, recopilación de materiales fiscales, aprendizaje sobre la ley y completar y enviar la declaración. Los costos directos incluyen gastos como la compra de software fiscal, el pago a un preparador externo y la impresión y el franqueo.
El Precio de Nuestro Tiempo Suma Casi $413 Mil Millones Anuales
Cumplir con el código tributario cuesta más que solo los gastos directos y el dinero en los cheques que los contribuyentes envían al IRS cada 15 de abril. Cada hora dedicada a cumplir con los formularios y declaraciones fiscales es una hora que los padres no pueden pasar con sus familias o los dueños de negocios no pueden dedicar a hacer crecer su empresa. Los economistas llaman a estos costos de oportunidad.
Utilizando estimaciones salariales y de beneficios por hora del Bureau of Labor Statistics (BLS), podemos poner una cifra en dólares al tiempo que el IRS estima que los contribuyentes individuales y empresariales gastan cumpliendo con el código tributario.
Puesto en términos monetarios, las 7.9 mil millones de horas necesarias para cumplir con el código tributario se calculan conservadoramente en $412.8 mil millones cada año en productividad perdida. Cuando sumamos los $133.3 mil millones en costos directos, eleva el costo total del cumplimiento tributario para los contribuyentes estadounidenses a un asombroso $546.1 mil millones.
Gran Parte de la Carga Tributaria Recae en las Empresas
El costo del cumplimiento del impuesto sobre la renta empresarial (corporativo) es casi $119 mil millones. Sus declaraciones trimestrales cuestan $44.7 mil millones para cumplir, mientras que los cronogramas de depreciación cuestan otros $25 mil millones.
Las formas requeridas por las empresas de paso, como las S-corporaciones y las LLCs, para recibir la deducción del 20 por ciento para ingresos comerciales calificados les cuestan a esos contribuyentes más de $19 mil millones.
Nuevos Requisitos para Transacciones con Criptomonedas Añaden 1.4 Mil Millones de Horas
Las estimaciones actualizadas del tiempo para cumplir con el Formulario 1099-B, “Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions”, son un testimonio de por qué el Congreso debería estimar el costo del cumplimiento de nuevas leyes antes de promulgarlas. En 2022, estos formularios requerían más de 674,000 horas para completarse. Pero gracias en gran parte a las nuevas reglas promulgadas en la Ley Bipartidista de Infraestructura y Empleos (IIJA), estos costos horarios han saltado a casi 2.2 mil millones de horas a un costo de casi $123.7 mil millones.
La IIJA incluyó nuevas reglas de reporte sobre transacciones con criptomonedas. El Formulario 1099-B informa sobre ganancias y pérdidas de capital de transacciones individuales, y generalmente es utilizado por firmas de corretaje e intercambios de trueque para informar montos netos de ganancias o pérdidas.
El IRS es la Fuente Principal de Costos Regulatorios en América
Las estimaciones del OIRA muestran que el cumplimiento tributario ahora comprende el 66 por ciento del total de 12 mil millones de horas que los estadounidenses pasan cumpliendo con papeleo federal y el 72 por ciento de los $184 mil millones en costos directos a nivel gubernamental por regulaciones.
Lo notable sobre estas cifras impactantes es que los avances tecnológicos para ayudar a los contribuyentes a preparar y presentar sus declaraciones fiscales han resultado en cargas extraordinarias de cumplimiento. Las estimaciones del IRS incorporan las ganancias en eficiencia del 94 por ciento de las declaraciones federales individuales preparadas utilizando software y del 90 por ciento del total de declaraciones presentadas electrónicamente.
