Crescimento Sustentado na Cobrança de Impostos Diretos
Os números recentemente divulgados sobre a cobrança de impostos diretos até 17 de março revelam uma continuação do crescimento saudável da receita fiscal, impulsionado por medidas fiscais e melhoria no cumprimento. A coleta líquida de impostos diretos atingiu ₹18,9-lakh crore, um aumento de 20% em comparação com os ₹15,77-lakh crore arrecadados no mesmo período do ano fiscal de 2023.
Este robusto crescimento dos impostos diretos é um suporte crucial para as receitas fiscais brutas deste ano, especialmente considerando o crescimento lento dos impostos indiretos – com uma queda de 4% na coleta de impostos sobre produtos e um aumento de apenas 2% nos direitos aduaneiros, segundo a estimativa revisada para o ano fiscal de 2024. Dentro das coletas de impostos diretos, o imposto de renda pessoal tem sido o principal motor, com um crescimento de 23%, em comparação com o crescimento de 12% nas coletas de imposto sobre o rendimento das empresas nas estimativas revisadas para o ano fiscal de 2024.
O imposto de renda pessoal tem apresentado uma trajetória de crescimento muito forte, acima dos 20%, desde o ano fiscal de 2022. Isso tem sido liderado por iniciativas como o pré-preenchimento das declarações com dados obtidos de várias fontes, incluindo salários, juros, dividendos e perdas acumuladas, bem como a declaração anual de informações, que captura todos os rendimentos que possam ser omitidos pelo contribuinte. Essas iniciativas estão ajudando a aumentar o imposto pago pelos contribuintes existentes. Mais transações sujeitas à cobrança de impostos na fonte, apesar de aumentarem o ônus da conformidade para os contribuintes honestos, podem estar ajudando a combater a evasão fiscal.
Embora o crescimento nas coletas do imposto de renda pessoal seja louvável, é importante notar que a base tributária não está aumentando na mesma proporção. O número de indivíduos que apresentam declarações fiscais cresceu a um ritmo muito mais lento, cerca de 4,5% entre os anos fiscais de 2020 e 2023. Isso implica que a base tributária existente, composta principalmente pelo grupo dos trabalhadores assalariados, está enfrentando uma maior incidência fiscal.
O aumento nas coletas do imposto de renda pessoal foi acompanhado por coletas corporativas mornas. Desde o ano fiscal de 2021, a receita do imposto de renda pessoal tem sido superior à do imposto sobre as empresas. Se observarmos a série temporal das coletas de impostos diretos, as coletas do imposto sobre as empresas sempre foram superiores às do imposto de renda pessoal desde 2000-01 até 2019-20, com a diferença variando entre 60 e 80% na maioria dos anos. Essa tendência mudou desde o ano fiscal de 2021, e agora estima-se que as coletas do imposto pessoal sejam 10% superiores às do imposto corporativo nos anos fiscais de 2024 e 2025.
A tendência decrescente nas coletas do imposto sobre as empresas é surpreendente mesmo considerando a significativa redução na taxa do imposto corporativo no ano fiscal de 2020. As empresas têm demonstrado resiliência aos desafios do crescimento doméstico e global e relataram um crescimento saudável nos lucros nos últimos anos. Este é um ponto que merece atenção por parte do Centro. Enquanto isso, os contribuintes do imposto de renda pessoal não podem ser culpados se tiverem reclamações sobre pagar mais impostos a cada ano, com as altas taxas sendo uma clara provocação.
Embora os dados mais recentes não estejam disponíveis para avaliar a conversão para o novo regime tributário, o fato é que mais precisa ser feito para tornar o novo regime atrativo. O próximo governo no Centro tem uma tarefa em mãos para reformar o imposto de renda pessoal.
