Impacto de las propuestas fiscales del presupuesto Biden
Las recientes propuestas fiscales presentadas por el presidente de Estados Unidos, Joe Biden, han generado un amplio debate en el ámbito económico. Según un análisis preliminar de la Tax Foundation, el presupuesto para el año fiscal 2025 contempla una subida de impuestos que podría recaudar alrededor de 5.3 trillones de dólares entre 2024 y 2034. Sin embargo, tras considerar diversos créditos fiscales, el incremento neto sería aproximadamente de 3.4 trillones de dólares.
Las subidas de impuestos propuestas tendrían un impacto significativo en la economía a largo plazo, reduciendo el PIB en un 2.2%, los salarios en un 1.6% y el empleo en unos 788,000 trabajos equivalentes a tiempo completo. Estas medidas afectarían principalmente a las empresas estadounidenses y a los contribuyentes con ingresos más altos, aumentando las tasas marginales de impuestos sobre la inversión, el ahorro y el trabajo.
El aumento en la tasa impositiva corporativa y los impuestos adicionales a los mayores ingresos situarían a las tasas marginales superiores de Estados Unidos entre las más altas del mundo desarrollado. Además, se proponen más créditos fiscales para una variedad de contribuyentes y actividades, lo que alejaría aún más el código tributario de la simplicidad, transparencia y neutralidad, afectando negativamente la competitividad de la economía estadounidense.
Entre las principales disposiciones para empresas que se han modelado se incluye el incremento de la tasa impositiva corporativa del 21% al 28% a partir de 2024, así como el aumento del impuesto mínimo alternativo corporativo introducido en la Ley de Reducción de la Inflación del 15% al 21%. También se propone cuadruplicar el impuesto a la recompra de acciones del 1% al 4%, efectivo igualmente desde 2024.
En cuanto a las disposiciones individuales, se plantea expandir la base del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT) para incluir ingresos comerciales no pasivos y aumentar las tasas para el NIIT y el impuesto adicional de Medicare hasta alcanzar un 5% sobre ingresos superiores a $400,000.
Las medidas también contemplan cambios significativos en los créditos fiscales, como la extensión del crédito tributario por hijos (CTC) del Plan de Rescate Americano (ARPA) hasta 2025 y su conversión en un crédito totalmente reembolsable de manera permanente.
El presupuesto Biden también incluye provisiones misceláneas para corporaciones, empresas passthrough e individuos, abarcando varios aumentos de impuestos relacionados con la energía, principalmente en la producción de combustibles fósiles. Aunque se describen estas disposiciones como subsidios, muchas son deducciones por costos incurridos.
En resumen, las propuestas fiscales del presupuesto Biden implicarían una serie de cambios profundos en el sistema tributario estadounidense, con un enfoque particular en incrementar los ingresos fiscales a través de una mayor carga impositiva para las empresas y los contribuyentes con altos ingresos.
