Анализ налоговых предложений бюджета Байдена
После обращения к нации, президент США Джо Байден представил свой бюджет на 2025 финансовый год, который включает в себя значительное повышение налогов для американских компаний и граждан с высокими доходами. В соответствии с
Согласно оценкам, бюджет Байдена предусматривает увеличение налогов примерно на 4,4 триллиона долларов за указанный период. Учитывая различные кредиты, чистое увеличение составит около 3,4 триллиона долларов. Предложенные изменения приведут к существенному росту предельных налоговых ставок на инвестиции, сбережения и труд, что в долгосрочной перспективе снизит экономический рост на 2,2%, заработные платы на 1,6% и занятость на 788 тысяч полных рабочих мест.
Предложения Байдена по изменению налогового кодекса можно разделить на три основные категории: дополнительные налоги для лиц с высокими доходами, повышение налогов для американских компаний, включая увеличение налогов, введенных с Законом о снижении инфляции (IRA), и больше налоговых кредитов для различных налогоплательщиков и видов деятельности.
Важнейшие изменения для бизнеса включают повышение корпоративной ставки подоходного налога с 21% до 28% (с 2024 года), учет корпоративного альтернативного минимального налога, введенного IRA, от 15% до 21% (с 2024 года) и учет четырехкратного увеличения налога на выкуп акций с 1% до 4% (с 2024 года).
Основные изменения для частных лиц, капитальных приростов и наследственных налогов включают расширение базы чистого инвестиционного дохода и увеличение ставок для NIIT и дополнительного медицинского налога до 5% для доходов свыше 400 тысяч долларов (с 2024 года) и повышение верхней ставки индивидуального подоходного налога до 39,6% для доходов свыше 400 тысяч долларов для одиночных физических лиц и 450 тысяч долларов для семейных пар (с 2024 года).
Кроме того, бюджет предусматривает расширение кредитов и неопределенные стимулы для замены FDII, что снизит общий доход от налогов примерно на 876 миллиардов долларов и 118 миллиардов долларов соответственно, что приведет к чистому увеличению налогов на 3,4 триллиона долларов.
В целом, после учета всех изменений в доходах и расходах, ожидается, что бюджет сократит дефицит почти на 2,2 триллиона долларов к 2034 году по обычным меркам. С учетом динамических факторов, учитывающих сокращение налоговых поступлений из-за уменьшения экономики, сокращение дефицита снижается до 1,4 триллиона долларов.
Президент Байден также предложил повышение эффективных ставок налогообложения для домохозяйств с чистой стоимостью свыше 100 миллионов долларов. Предложение требует от домохозяйств с высоким состоянием платить минимальную ставку налога в размере 25 процентов от расширенного определения дохода, включая нереализованные капитальные приросты.
В заключение, предложения по налоговой политике президента делают кодекс более сложным и нестабильным, а также расширяют объем расходов в налоговом кодексе для различных целей политики, не связанных с сбором доходов. Ожидается, что предложенный бюджет сократит дефицит на 1,4 триллиона долларов по динамическим меркам к 2034 году по сравнению с оценкой Белого дома в размере 3,2 триллиона долларов.
