Empresas dos EAU e a Documentação Fiscal
As empresas dos Emirados Árabes Unidos (EAU) enfrentam um momento decisivo com a transição para um regime de relatórios fiscais e conformidade, o que levanta preocupações sobre possíveis penalidades por erros cometidos durante as submissões nos próximos sete anos.
Um dos pontos críticos é a documentação sobre preços de transferência. Cada empresa possui uma compreensão distinta sobre o conteúdo desta documentação e os prazos para entrega à Autoridade Fiscal Federal (FTA). A FTA definiu cinco categorias de documentação sobre preços de transferência que devem ser preparadas para cada ano fiscal.
O Formulário de Divulgação de Preços de Transferência (TPDF) é a primeira categoria e funciona como uma declaração, abrangendo detalhes das transações, bem como arranjos com partes relacionadas e/ou pessoas conectadas. Embora o TPDF não inclua dados detalhados de benchmarking, o método de preços de transferência utilizado para determinar o valor de “braço comprido” deve ser declarado imediatamente. O formulário deve ser submetido juntamente com a declaração de imposto sobre as sociedades nos EAU, ou seja, dentro de 9 meses após o final do ano financeiro. É provável que seja obrigatório para todos os contribuintes, embora um limiar de materialidade possa ser prescrito a seu tempo.
Dossiê Mestre
A determinação do preço de ‘braço comprido’ leva em conta a análise Funcional, de Ativos e de Risco (FAR) entre as partes transacionadoras. O dossiê mestre fornece uma visão geral de alto nível das operações globais de um grupo multinacional, suas políticas de preços de transferência, informações sobre principais impulsionadores de valor e uma alocação global de renda e atividade econômica.
Dossiê Local
O dossiê local contém informações detalhadas sobre a gestão e operações da entidade local. Inclui também análise comparativa e funcional detalhada das ‘transações com partes relacionadas’ para demonstrar a conformidade com os princípios de braço comprido.
Um dossiê mestre e um dossiê local devem ser mantidos contemporaneamente por empresas membros de um grupo multinacional com receita anual de Dh3.15 bilhões ou mais, ou quando a receita anual da empresa dos EAU for Dh200 milhões ou mais. Como a FTA tem 7 anos para auditar as submissões fiscais, o regulador dos EAU pode solicitar a submissão da documentação dentro de 30 dias, ou por um período mais longo se acordado pela FTA.
Relatório País por País (CbCR)
O CbCR foi introduzido pelos EAU em 2020. Aplica-se a grupos multinacionais sediados nos EAU com receita anual consolidada de Dh3.15 bilhões ou mais.
Informações Complementares de Suporte
Além das quatro categorias acima, o imposto corporativo dos EAU permite que a FTA solicite informações e documentos adicionais para determinar a conformidade com o princípio de braço comprido.
É importante notar que mesmo quando um dossiê mestre/local não é obrigatório – receita anual inferior a Dh200 milhões – o contribuinte deve manter registros razoáveis para apoiar a natureza de braço comprido das transações com partes relacionadas e/ou pessoas conectadas. A FTA pode solicitar que tais informações sejam produzidas dentro de 30 dias ou em um período estendido.
As empresas devem fortalecer seus processos de relatórios e documentação fiscal para minimizar a ansiedade na transição para o novo regime fiscal.
