Переход на корпоративное налогообложение в ОАЭ
Компании ОАЭ сталкиваются с новым вызовом – переходом к системе налоговой отчетности и соблюдению требований, что вызывает опасения по поводу потенциальных штрафов за ошибки в представленных отчетах в течение следующих семи лет.
Одной из ключевых областей является документация по трансфертному ценообразованию. Каждая компания имеет свое понимание содержания этой документации и сроков ее представления в Федеральное налоговое управление (FTA).
FTA выделило пять категорий документов по трансфертному ценообразованию, которые должны быть подготовлены за каждый налоговый год.
Форма раскрытия информации по трансфертному ценообразованию (TPDF) является первой и основной категорией. Она подобна декларации и охватывает детали транзакций, а также соглашений с аффилированными лицами и/или связанными лицами. Несмотря на то, что TPDF не включает подробные данные бенчмаркинга, используемый метод трансфертного ценообразования для определения рыночной стоимости должен быть заявлен незамедлительно. Форма должна быть представлена вместе с корпоративной налоговой декларацией, то есть в течение 9 месяцев после окончания финансового года.
Главный файл
Определение “рыночной” цены учитывает анализ функций, активов, рисков (FAR) между сторонами сделки. Главный файл предоставляет общий обзор глобальных операций многонациональной группы, политики трансфертного ценообразования, информацию о ключевых факторах создания стоимости и глобальное распределение дохода и экономической активности.
Локальный файл
Локальный файл содержит подробную информацию о менеджменте и операциях локальной сущности. Он также включает подробный анализ сопоставимости и функциональный анализ “сделок с аффилированными лицами” для демонстрации соответствия принципам “рыночной” стоимости.
Главный и локальный файлы должны вести компании многонациональной группы с годовым доходом 3,15 миллиарда дирхамов или более или когда годовой доход компании ОАЭ составляет 200 миллионов дирхамов или более. FTA имеет право на аудит налоговых деклараций в течение 7 лет и может запросить предоставление документации в течение 30 дней или за более длительный период времени, если это согласовано с FTA.
Отчет по странам (CbCR)
ОАЭ ввели CbCR в 2020 году. Отчет применим к многонациональным группам со штаб-квартирой в ОАЭ и консолидированным годовым доходом 3,15 миллиарда дирхамов или более.
Дополнительная поддерживающая информация
Помимо вышеупомянутых четырех категорий документации, корпоративное налогообложение ОАЭ позволяет FTA запрашивать дополнительную информацию и документы для определения соответствия принципу “рыночной” стоимости.
Компаниям следует укрепить свои процессы отчетности и документирования, чтобы минимизировать тревогу при переходе к новому налоговому режиму.
