A pesar de que el termómetro aún marca verano, el otoño se acerca sigilosamente. Según la Federación Nacional de Minoristas, uno de cada cinco (22%) compradores de regreso a clases ya ha comenzado a prepararse para el año escolar 2024-25 (me incluyo entre ellos). Sin embargo, con precios por encima del promedio en tiendas y en línea, esos compradores buscan una ganga. Un feriado de impuestos sobre las ventas es un período de tiempo—generalmente durante un fin de semana—cuando un estado renuncia o reduce el impuesto sobre las ventas pagadero en ciertos artículos. Muchos estados enfocan su feriado anual de impuestos sobre las ventas en suministros escolares, aunque algunos—como Florida—ofrecen feriados fiscales en más bienes y servicios. Algunos de esos feriados fiscales comienzan este fin de semana.
Impuestos Empresariales en California
También en aumento están los impuestos empresariales en California. El estado recientemente aprobó una legislación que suspende la deducción por pérdidas operativas netas para los años fiscales que comienzan el 1 de enero de 2024 y antes del 1 de enero de 2027. La suspensión se aplica a los contribuyentes con más de $1 millón en ingresos netos para el año fiscal. Los ingresos brutos ajustados modificados excluyen las deducciones por pérdidas operativas netas. Combinado con la suspensión de pérdidas operativas netas durante 2020 a 2021, con la pausa actual en las deducciones por pérdidas operativas netas, solo los años fiscales 2022 a 2023 son elegibles para la deducción por pérdidas operativas netas en California.
Las corporaciones todavía están lidiando con una ley de 2021, la Ley de Transparencia Corporativa—o CTA—que entró en vigor este año. La ley requiere que las empresas informantes presenten informes a FinCEN, la Red de Ejecución de Delitos Financieros. FinCEN ha estado publicando orientación, incluida nueva información de preguntas frecuentes publicada el 8 de julio de 2024. Y, la CTA ha sido desafiada en los tribunales. Si buscas una actualización sobre el estado actual, puedes encontrarla aquí.
Proyecto 2025 y Reforma Fiscal
No podías ir muy lejos este verano sin escuchar sobre el Proyecto 2025, un plan para el gobierno federal de los Estados Unidos y para consolidar el poder ejecutivo si el nominado republicano, presumiblemente Donald Trump, gana las elecciones presidenciales de 2024. La reforma fiscal está incluida en la propuesta, principalmente en el Capítulo 22, Departamento del Tesoro. La reforma “intermedia” de la Etapa 1 mantendría la estructura básica de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) pero ajustaría drásticamente sus partes móviles, mientras que la reforma “fundamental” de la Etapa 2 aboliría los impuestos sobre la renta individuales y corporativos y los reemplazaría con un impuesto al consumo.
El Proyecto 2025 también pide que se recorte el presupuesto del IRS. Eso puede atraer a aquellos que enfrentan mayores perspectivas de auditoría, incluidos aquellos con altos ingresos. Un informe del Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria (TIGTA) encontró que para cumplir con una cuota de auditoría establecida en 2020, el IRS comenzó a examinar declaraciones de impuestos que se ajustaban a un perfil designado de contribuyentes “de altos ingresos”, incluso si estas declaraciones no mostraban signos típicos de irregularidades (los contribuyentes de altos ingresos se definieron como aquellos con un ingreso positivo total de $10 millones o más). Como resultado de intentar alcanzar la cuota directiva, TIGTA informa que la caída en la eficiencia del IRS fue tan pronunciada que la agencia ha dejado de cumplir con esta directiva y ha cambiado su curso.
Eso no significa que el IRS no esté enfocado en los esfuerzos de cumplimiento. El IRS anunció recientemente la recaudación de $1 mil millones en impuestos atrasados de millonarios desde 2023. El promedio del gravamen fiscal sobre esos individuos fue de $625,000.
Las noticias no son del todo malas para los hogares con altos ingresos: aquellos que ganan alrededor de $450,000 o más recibirían más del 45% de los beneficios de extender las disposiciones clave del TCJA según un nuevo análisis del Centro de Política Fiscal Urban-Brookings. Hacer permanentes esas disposiciones, según el informe, reduciría los impuestos para los hogares en el 1% superior de ingresos (aquellos que ganan $1 millón o más) en un 3.2%, mientras que el 0.1% superior, que ganará $5 millones o más, recibiría una reducción promedio de impuestos de casi $280,000, o el 3% de sus ingresos después de impuestos.
