La fiscalidad en Maryland ante la posibilidad de informes combinados a escala mundial
En un giro reciente en la política fiscal de Maryland, la Cámara de Delegados, a través de su Comité de Asignaciones, ha propuesto una enmienda al proyecto de ley presupuestaria (S.B. 362) que podría cambiar significativamente el panorama tributario para las corporaciones. Esta enmienda incluiría una disposición para la presentación de informes combinados a escala mundial, lo que obligaría a todos los grupos empresariales unitarios a pagar impuestos sobre la totalidad de sus ingresos imponibles a nivel global.
La propuesta detalla un método de cálculo para los ingresos combinados a nivel mundial, donde se define el ingreso modificado de Maryland como la suma de ganancias y pérdidas de todas las sucursales extranjeras, multiplicado por el factor de asignación de Maryland. Este factor se calcula como la proporción entre las ventas de la corporación en Maryland y sus ventas globales totales.
La complejidad de esta medida radica en la necesidad de combinar declaraciones de pérdidas y ganancias de todas las filiales y sucursales, tanto nacionales como extranjeras. Además, estas declaraciones deben estar preparadas en la moneda local de cada sucursal extranjera, ajustadas para cumplir con los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) y traducidas a la moneda en que la empresa matriz lleva sus registros.
La incertidumbre inherente a este tipo de reporte se ve exacerbada por las fluctuaciones en los tipos de cambio y las diferencias en las prácticas contables internacionales. Por ejemplo, una empresa con operaciones en Maryland, una sucursal en Turquía y una matriz en Brasil enfrentaría desafíos significativos debido a la volatilidad del lira turca y el real brasileño frente al dólar estadounidense.
Además, el proyecto de ley otorga una amplia autoridad al contralor de Maryland, quien tendría la facultad de determinar si los ingresos o pérdidas reportados por un contribuyente representan evasión o elusión fiscal. Esto podría llevar a un proceso de recaudación tributaria arbitrario y predecible, creando desventajas competitivas para las corporaciones que operan en el estado.
El optimismo de algunos funcionarios fiscales respecto a los ingresos fiscales derivados de los informes combinados a escala mundial podría no estar justificado. Informes como el del Institute on Taxation and Economic Policy (ITEP) han sido criticados por asumir incorrectamente que todas las ganancias extranjeras constituyen evasión fiscal. La realidad es que muchas actividades comerciales en el extranjero son simplemente eso: negocios legítimos en otros países.
Si bien el Comité de Asignaciones de la Cámara estima que la provisión de informes combinados generaría $65.3 millones en el año fiscal 2028 y $224.6 millones en 2029, estas cifras podrían no ser precisas. La adopción de esta medida podría aumentar las recaudaciones del impuesto sobre la renta corporativo solo en un 13-15% y los ingresos totales del fondo general en menos del 1%.
Las implicaciones fiscales y económicas de los informes combinados a escala mundial son complejas y podrían tener consecuencias no intencionadas para Maryland y sus empresas. La discusión continúa mientras el comité de conferencia decide el destino final de las enmiendas propuestas.