Aumento de las Tasas Impositivas y Reducción de la Deducción Estándar
Los grandes patrimonios se enfrentan a un aumento en la carga fiscal con la expiración de las disposiciones de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos. “Las tasas del impuesto sobre la renta volverán al 39.6%, un aumento del 2.7%”, señaló José Reynoso, director de planificación financiera personal y planificación fiscal y patrimonial avanzada para Citizens Private Wealth. “Además, se reducirá la deducción estándar, lo que significa que los individuos con grandes patrimonios serán gravados a una tasa más alta. El Impuesto Mínimo Alternativo (AMT), que garantiza que todos los individuos paguen un mínimo de impuestos, se aplicará a más personas debido a exenciones fiscales más bajas y otros cambios, creando potencialmente una mayor carga fiscal”.
Finalización de Otras Provisiones del Impuesto sobre la Renta
Reynoso agregó que otras provisiones del impuesto sobre la renta también terminarán, incluyendo la deducción por Ingresos de Negocios Calificados (QBI). “[Esta] permite a los contribuyentes elegibles deducir el 20% del QBI bajo circunstancias específicas”, dijo. “La finalización también creará incertidumbre sobre si las inversiones en Fondos de Oportunidades Calificadas (QOF), que pueden diferir temporalmente —y, potencialmente, excluir de forma permanente— el impuesto sobre ciertas ganancias elegibles, continuarán siendo permitidas”.
La Exención del Impuesto sobre el Patrimonio Será Reducida
“El mayor problema para los individuos con patrimonios ultra altos será el fin de la alta exención del impuesto sobre el patrimonio”, dijo Reynoso. “El monto de exclusión aplicable pasará de $13.61 millones en 2024 a aproximadamente $7 millones”. Esto significa que los muy ricos podrán pasar aproximadamente la mitad a sus seres queridos sin que sea gravado”.
Cómo Prepararse para los Cambios Fiscales
Aunque es posible que el Congreso extienda las disposiciones establecidas en la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, es mejor que los estadounidenses adinerados planifiquen con anticipación estos cambios. “Desde una perspectiva del impuesto sobre la renta, las estrategias serán algo limitadas, con un enfoque en el momento de los ingresos ya que las tasas están programadas para aumentar”, dijo Reynoso. “Sin embargo, los clientes también pueden considerar estrategias de construcción de base para mitigar el impacto de los impuestos sobre la renta más altos, al mismo tiempo que consideran el ‘step-up’ en la base en caso de fallecimiento. En algunos casos, se puede considerar una estrategia de conversión Roth para crear retiros libres de impuestos en el futuro”. También es importante tener en cuenta los posibles cambios fiscales al tomar decisiones de planificación patrimonial. “Desde una perspectiva de planificación patrimonial, cualquier cosa por encima de $7 millones es un escenario de ‘úsalo o piérdelo’ para los muy ricos”, dijo Reynoso. “Para aquellos clientes y familias que desean, están dispuestos y son capaces —es decir, tienen la solvencia financiera e independencia— de dar materialmente más de $7 millones, estrategias como fideicomisos de acceso vitalicio para el cónyuge (SLATs), fideicomisos otorgantes, planificación multigeneracional que involucre regalos apalancados, quizás en combinación con ventas, y asociaciones familiares/LLCs estarán al frente y al centro”.