¿Es el código fiscal federal progresivo?
En su discurso sobre el Estado de la Unión, el presidente Biden dejó clara su intención de aumentar los impuestos a los ricos para que “finalmente paguen su parte justa”. El argumento implícito es que los ricos no están pagando lo que les corresponde actualmente. Aunque dos tercios de los estadounidenses estarían de acuerdo, ¿qué dicen los datos al respecto?
Los datos, si bien no pueden responder completamente la pregunta, sí ayudan a informarla. Nos muestran quién paga y cuánto, revelando si el sistema tributario de EE. UU. privilegia a los adinerados o depende de ellos. El sistema fiscal federal en su conjunto es progresivo, compuesto por impuestos individuales, corporativos, de nómina, excise y sobre herencias. Algunos tipos de impuestos son progresivos, donde las personas con ingresos más altos pagan tasas más elevadas, mientras que otros son regresivos. Sin embargo, en conjunto, el sistema es progresivo.
Por ejemplo, en 2018, el 1 por ciento superior de los contribuyentes se llevó a casa el 18.3 por ciento del ingreso de mercado pero pagó el 25.9 por ciento de todos los impuestos federales. De manera similar, el 20 por ciento superior recibió el 59.1 por ciento del ingreso de mercado y pagó el 68.9 por ciento de los impuestos federales. Su parte del “pastel fiscal” superó su parte del “pastel de ingresos”.
La tendencia indica que el sistema fiscal federal se ha vuelto más progresivo en las últimas décadas, particularmente durante la pandemia cuando el gobierno federal aprobó políticas de alivio que también incrementaron la progresividad fiscal. El quintil inferior de los contribuyentes vio caer su tasa impositiva promedio en 17 puntos porcentuales, mientras que la tasa promedio del quintil superior disminuyó en menos de un punto porcentual.
El impuesto sobre la renta federal es lo que impulsa la progresividad del código fiscal. En 2021, los contribuyentes con ingresos más altos pagaron tasas promedio de impuesto sobre la renta mucho más altas que aquellos con ingresos más bajos. Además, al igual que en el sistema en general, la parte que los altos ingresos contribuyen al impuesto sobre la renta supera su parte en el ingreso del país.
Un código tributario progresivo intenta alinear los impuestos con la capacidad de gasto de las personas (es decir, su capacidad de pago). Por ejemplo, alguien que gana $1 millón al año puede pagar más en impuestos que alguien que gana $50,000 al año. Por lo tanto, un sistema tributario progresivo reduce la carga sobre las personas que menos pueden permitírselo.
Sin embargo, un código tributario progresivo conlleva compensaciones; siendo la más destacada el menor crecimiento económico. Las tasas impositivas marginales más altas cambian los incentivos para trabajar, invertir e innovar, lo que puede impactar negativamente en los empleos, salarios y el nivel de vida de las personas.
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