Las propuestas fiscales de la Administración Biden
El 11 de marzo, la Administración Biden presentó su propuesta presupuestaria para el año fiscal 2025. Este presupuesto incluye una serie de propuestas fiscales que buscan incrementar los ingresos y reducir el gasto en $4.3 billones durante los próximos 10 años. Estas propuestas compensarían los aumentos en otros gastos también incluidos en el presupuesto, resultando en una reducción del déficit neto de $3.2 billones a lo largo de la década. Las propuestas más significativas aumentarían los impuestos a las corporaciones y a los contribuyentes de altos ingresos.
En el ámbito de la tributación empresarial, se espera generar $2.1 billones en ingresos durante la próxima década, incrementando las tasas impositivas, limitando las deducciones fiscales y revisando algunas reglas tributarias. Entre las medidas más destacadas se encuentra el aumento de la tasa del impuesto sobre la renta corporativo al 28%, generando $1.3 billones, y la expansión del límite en la deducción de compensación de empleados que superen el millón de dólares.
En cuanto a los contribuyentes de altos ingresos, el presupuesto del Presidente incluye varias provisiones para reformar su tributación, recaudando en total $2.0 billones en 10 años. Según los cálculos de la Administración, solo los contribuyentes con ingresos superiores a $400,000 se verían afectados por estas disposiciones, aproximadamente el 5% superior de los ingresores. Las reformas incluyen un aumento en los impuestos a los ingresos altos y modificaciones en la tributación de herencias y donaciones.
Respecto a la tributación internacional, se propusieron una serie de reformas para aumentar los ingresos en $632 mil millones durante 10 años. La reforma más significativa se centra en el régimen del impuesto mínimo global, aumentando la tasa efectiva mínima para las corporaciones extranjeras controladas del 10.5% al 21%.
Además, se propone extender el financiamiento del Servicio de Impuestos Internos (IRS) con un adicional de $104 mil millones desde 2026 hasta 2034, lo que se estima generaría $341 mil millones en ingresos durante 10 años.
Las provisiones fiscales del presupuesto destinadas a apoyar a trabajadores, familias y la seguridad económica incrementarían el déficit en $765 mil millones durante la próxima década, principalmente a través de la reforma de ciertos créditos fiscales como la expansión del crédito tributario por hijos y créditos fiscales por primas de seguros de salud.
Otras propuestas fiscales de la Administración incluyen paquetes de reformas para cerrar ciertas “lagunas” fiscales, mejorar la administración y cumplimiento fiscal, modificar impuestos energéticos y apoyar el desarrollo urbano y vivienda. En total, estas provisiones “otras” aumentarían los ingresos netos en $112 mil millones durante una década.
Aunque el presupuesto de un presidente nunca se promulga en su totalidad, es una parte importante del proceso presupuestario que define las prioridades de la Administración e impulsa un debate crítico sobre las elecciones fiscales. Las provisiones de ingresos del presupuesto del Presidente harían un progreso significativo en la reducción de déficits federales durante la próxima década, pero los déficits persistirían y la deuda nacional continuaría aumentando a niveles insostenibles bajo el plan. Si bien el plan del Presidente sería un paso en la dirección correcta, los legisladores deben unirse para promulgar soluciones integrales que estabilicen la deuda y pongan al gobierno federal en un camino fiscalmente responsable.
