Implicaciones del Nuevo CIT para Multinacionales
En un esfuerzo por alinearse con las tendencias regulatorias globales, Bermuda ha dado un paso significativo con la promulgación de la Ley del Impuesto de Sociedades 2023 (CIT). Esta legislación aborda el pilar 2 del marco inclusivo liderado por la OCDE para implementar un impuesto mínimo global sobre la renta. El CIT establece un impuesto sobre la renta del 15% para las entidades constituyentes de Bermuda que pertenecen a empresas multinacionales (MNEs) con ingresos consolidados anuales de 750 millones de euros o más. Ahora, muchas MNEs deben considerar pasos específicos de planificación fiscal en Bermuda y formar opiniones sobre cuestiones críticas.
Un aspecto destacado del CIT es el ajuste de transición económica (ETA), que permite un aumento o disminución en la base imponible de ciertos activos y pasivos a su valor justo a fecha de 30 de septiembre de 2023. Esto representa una oportunidad única para aprovechar los activos fiscales diferidos y/o las pérdidas a llevar adelante. Por ejemplo, ciertos activos intangibles en posesión de las compañías, como relaciones existentes, nombres comerciales, tecnología, licencias y fuerzas laborales, podrían capitalizarse a su valor justo y amortizarse durante su vida útil restante. Esta amortización puede ofrecer beneficios significativos mediante la reducción de futuras cargas fiscales y el reconocimiento de activos fiscales diferidos e ingresos.
Además, el CIT contempla una serie de exenciones técnicas que las MNEs deberían considerar en su proceso de planificación. Por ejemplo, la exención por “presencia internacional limitada” del CIT ofrece beneficios potenciales a las MNEs con una huella jurisdiccional reducida.
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Con la implementación del CIT, Bermuda se posiciona como un
