Transformación de la Política Fiscal en Emiratos Árabes Unidos
Los Emiratos Árabes Unidos (EAU) han iniciado una transformación en su política fiscal con la introducción del impuesto de sociedades a nivel federal, con el objetivo de cimentar la resiliencia y prosperidad de su futuro económico. Este cambio estratégico, detallado en el Decreto Federal N.º (47) de 2022, se alinea con los estándares y mejores prácticas fiscales internacionales, consolidando aún más la posición de los EAU como un centro financiero y empresarial global competitivo.
El nuevo marco tributario, informado por un extenso proceso de evaluación comparativa y análisis de impacto, garantiza la participación pública a través de una fase de consulta digital. Abarca las zonas francas de los EAU, que son fundamentales para su marco económico diversificado y la atracción de inversiones internacionales. La política fiscal está diseñada para amplificar el desarrollo de los EAU como un nexo global de comercio y finanzas, fomentando la libre circulación de capital y la expansión empresarial.
A partir de junio de 2023, el impuesto corporativo se aplica a una tasa del 0 por ciento para ingresos imponibles anuales de hasta 375.000 AED y del 9 por ciento más allá de ese umbral. Las transacciones comerciales en zonas francas mantienen la tasa del 0 por ciento, subrayando el entorno fiscal competitivo global de los EAU. El reconocimiento del sistema fiscal de los EAU por parte de la OCDE, dentro del grupo superior de 134 sistemas a nivel mundial, da fe de su solidez y alineación global, particularmente con los objetivos del proyecto de Erosión de la Base Imponible y Traslado de Beneficios (BEPS).
Desarrollo Sostenible y Reformas Fiscales
Los EAU han incorporado los objetivos de desarrollo sostenible como piedra angular de su visión para el futuro, particularmente dentro de su Agenda Nacional 2030. En 2019, los EAU establecieron el Comité Nacional para los Objetivos de Desarrollo Sostenible para supervisar la implementación y progreso de estos objetivos a escala nacional. Este organismo involucra activamente a las partes interesadas en el proceso y reporta regularmente sobre el progreso de los EAU, asegurando que los objetivos de desarrollo sostenible estén entrelazados con las prioridades nacionales de desarrollo.
El comité evalúa la influencia de las políticas fiscales en el crecimiento económico, y los EAU han sido proactivos en reformar estas políticas para abordar desafíos de crecimiento, mejorar la inclusividad y apoyar la expansión económica sostenible. Estas reformas incluyen simplificar el sistema fiscal y ampliar su base, promoviendo así una recuperación justa y mejora financiera.
Desde octubre de 2017, los EAU han ampliado la gama de bienes sujetos a impuestos y han actualizado continuamente las regulaciones fiscales para aumentar la flexibilidad del contribuyente. Es notable la reducción de sanciones por incumplimiento del impuesto al valor agregado y la introducción de un sistema temporal de exenciones que ofrece una reducción sustancial en multas.
En 2018, los EAU se comprometieron con el marco inclusivo del programa BEPS y apoyaron la iniciativa Pilar Dos de la OCDE. Esta iniciativa establece una tasa mínima global de impuesto corporativo para prevenir la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS), contrarrestar prácticas fiscales dañinas y promover la equidad fiscal global.
Los EAU se han distinguido como líderes regionales al iniciar una consulta digital pública sobre el impuesto mínimo global, convirtiéndose así en el primer país de su región en hacerlo. Esta consulta fomenta la retroalimentación de un amplio espectro de partes interesadas internacionales, reflejando el compromiso de los EAU con la elaboración de políticas fiscales que respalden sus objetivos estratégicos de competitividad, facilidad para hacer negocios y confianza del inversor.
Direcciones Estratégicas y Decisiones Regulatorias
Los EAU han introducido un sistema federal de impuesto corporativo como componente clave de sus amplios proyectos transformacionales dirigidos a fortalecer la infraestructura financiera nacional para gestionar eficazmente los desafíos futuros y adherirse a sus prioridades nacionales. Esta iniciativa es un esfuerzo colaborativo entre el Ministerio de Finanzas y la Autoridad Federal de Impuestos, asegurando la administración eficiente, recaudación y aplicación de las nuevas leyes fiscales.
Tras el establecimiento del derecho federal del impuesto corporativo en los EAU, el Gabinete y el Ministerio de Finanzas han emitido más de 25 decisiones regulatorias detalladas para guiar su implementación y aclarar sus disposiciones. Las decisiones clave incluyen exenciones del registro fiscal para ciertas entidades, estipulaciones para que personas y empresas tributables en la zona franca mantengan estados financieros auditados, y condiciones bajo las cuales los no residentes no se consideran que tienen un establecimiento permanente en los EAU para fines fiscales.
Además, decisiones ministeriales específicas abordan el tratamiento fiscal de individuos residentes y no residentes, las condiciones para fondos de inversión y la definición de entidades de beneficio público elegibles para exención del impuesto corporativo. El Gabinete también ha establecido multas administrativas por violaciones a la ley del impuesto corporativo, con sanciones significativas por registro fiscal tardío según lo determinado por la Autoridad Federal de Impuestos.
Estas decisiones reflejan la dedicación de los EAU a crear un entorno fiscal transparente, justo y competitivo que respalde el crecimiento económico y afirme el compromiso del país con convertirse en un centro global de comercio e inversión. La emisión del Decreto del Gabinete N.º (74) de 2023 marca una actualización significativa a los procedimientos fiscales existentes, en línea con la nueva Ley de Procedimientos Fiscales, asegurando que los contribuyentes estén bien informados y cumplan con el sistema fiscal actual desde su fecha efectiva.
Concienciación y Consulta
El Ministerio de Finanzas de los EAU está trabajando activamente para asegurar que la comunidad empresarial comprenda la nueva ley federal del impuesto corporativo, su marco y sus implicaciones específicas para varios sectores empresariales y grupos de contribuyentes. El Ministerio ha iniciado sesiones públicas de concienciación para el público general y los medios para desmitificar las disposiciones del derecho fiscal corporativo y demostrar su impacto económico, cubriendo tanto áreas continentales como zonas francas.
Haciendo hincapié en la necesidad de información precisa, el Ministerio de Finanzas de los EAU afirmó que las comunicaciones oficiales, como comunicados y boletines emitidos tanto por el Ministerio de Finanzas como por la Autoridad Federal de Impuestos, deben ser las únicas fuentes de información con respecto a la interpretación y aplicación del Decreto Federal N.º (47) de 2022 sobre el impuesto corporativo, sus enmiendas posteriores y decisiones ministeriales relacionadas. Este enfoque subraya el compromiso del gobierno con la transparencia y la correcta difusión de información sobre los impuestos federales en los EAU.
