Opciones de Reforma Fiscal 2025: Vencimientos del Tax Cuts and Jobs Act
Ante la inminente caducidad de las disposiciones del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), el Congreso de los Estados Unidos se encuentra en una encrucijada fiscal. La Tax Foundation, tras años de estudio sobre las fortalezas y debilidades del TCJA, propone alternativas para una reforma fiscal que fomente el crecimiento económico sin agravar el déficit.
Los legisladores tienen ante sí la tarea de decidir qué priorizar en la próxima ronda de reforma fiscal. Manteniendo la estructura general del TCJA, se han analizado opciones pro-crecimiento que no cambiarían significativamente la distribución de la carga tributaria a través de la escala de ingresos.
Las opciones alternativas presentadas podrían no ser populares políticamente, pero prometen impulsar la economía y proporcionar ingresos suficientes para evitar un aumento significativo en la deuda nacional. Estas propuestas ampliarían la base imponible para el ingreso individual, mantendrían gran parte de las reducciones de tasas individuales de la ley actual, mejorarían la base imponible empresarial para apoyar la inversión y mantendrían la tasa corporativa del 21%.
Estas opciones ofrecen a las familias trabajadoras y a las empresas una mayor certeza a largo plazo que el actual código tributario con vencimientos y eliminan muchas disposiciones especiales del código tributario. Se priorizan las disposiciones que tienen el mayor “retorno por dólar”, como la recuperación inmediata de costos para inversiones en maquinaria y equipo, así como deducciones inmediatas para inversiones en investigación y desarrollo.
La Tax Foundation ha modelado varias opciones alternativas durante el último año. Nuestra principal preocupación no es respaldar ninguna de las opciones de política específicas aquí, sino proporcionar un recurso a los legisladores para que puedan crear una política fiscal sólida.
Con respecto a las dos opciones en este documento, la primera apoyaría una economía que es un 1.4 por ciento más grande a largo plazo y reduciría la relación deuda-PIB a largo plazo en 1.7 puntos porcentuales en comparación con lo que sucedería bajo la ley actual. La segunda opción tendría impactos algo menores con una economía que es un 0.9 por ciento más grande y una relación deuda-PIB que es 0.1 puntos porcentuales más grande.
Las familias trabajadoras y las empresas merecen un código tributario que priorice el crecimiento y la responsabilidad fiscal. Este documento demuestra múltiples formas de alcanzar esos objetivos sin cambiar sustancialmente la distribución de la carga tributaria. Estas opciones pueden ayudar al Congreso mientras los legisladores comienzan el difícil trabajo de diseñar legislación para prevenir un aumento automático y perjudicial de impuestos al finalizar 2025.
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