Avances en el proceso de declaración de impuestos
El proceso de declaración de impuestos ha experimentado una notable transformación en los últimos años, con la implementación de la declaración electrónica como un medio para agilizar el cumplimiento fiscal. En el ámbito de los impuestos directos, se ha observado una tendencia hacia la simplificación y eficiencia, con la reducción de los tipos del impuesto de sociedades para fomentar las inversiones. Además, el programa de Acuerdos Previos de Precios (APA) ha aportado claridad a las cuestiones de precios de transferencia, alcanzando un récord de 125 APA firmados en el año fiscal 2023-24.
Estas medidas han contribuido a una mejora significativa en la recaudación de impuestos. Los datos reflejan un incremento del 200% en los ingresos netos por impuestos directos durante la última década, pasando de Rs 6.38 lakh crore en 2013-14 a Rs 19.18 lakh crore en 2023-24. Además, el número total de declaraciones de renta presentadas en el año fiscal 2022-23 alcanzó los 7.78 crore, lo que representa un aumento del 104.91% en comparación con los 3.80 crore presentados en 2013-14.
A pesar de estos avances, los contribuyentes aún enfrentan dificultades para comprender el complejo sistema del GST introducido hace aproximadamente siete años. Los desafíos incluyen una estructura de tasas impositivas intrincada y la incertidumbre en la aplicación de decisiones previas al GST. Las investigaciones concurrentes por parte de diversas autoridades aumentan las preocupaciones de los contribuyentes, creando obstáculos significativos.
Shivam Mehta, Socio Ejecutivo de Lakshmikumaran y Sridharan, señaló que “las notificaciones/órdenes vagas que carecen de un razonamiento detallado también están perturbando el entorno empresarial, ya que los contribuyentes no tienen más opción que acudir a los tribunales superiores en estos casos”. Además, mencionó la preocupación por la no constitución de los Tribunales de Apelación del GST, lo que limita a los contribuyentes a buscar remedios únicamente a través de los tribunales superiores.
A pesar de los esfuerzos por simplificar, la Ley del Impuesto sobre la Renta sigue siendo compleja y las tasas impositivas personales altas en comparación con los estándares globales pueden obstaculizar el cumplimiento. Por ejemplo, la recaudación del impuesto sobre la renta personal en el año fiscal 24 fue de Rs 10.44 lakh crore frente a los Rs 9.11 lakh crore recaudados a través del impuesto de sociedades. Las litigaciones derivadas de reclamaciones fiscales agresivas y disputas de precios de transferencia presentan desafíos adicionales, y se necesitan avances significativos para ampliar efectivamente la base imponible.
Además, los retrasos en las devoluciones de impuestos y el procesamiento de las evaluaciones contribuyen a las quejas de los contribuyentes, destacando la necesidad de mejorar la eficiencia en estas áreas.
