La Reforma Fiscal en Carolina del Norte y el Impuesto Sobre la Renta
La Asamblea General de Carolina del Norte ha seguido una estrategia de reforma fiscal durante la última década, diseñada para fomentar el crecimiento y expandir la libertad en el estado. Actualmente, Carolina del Norte cuenta con un impuesto sobre la renta de tarifa plana. Los impuestos estatales tanto sobre la renta personal como sobre las ventas minoristas aplican tasas más bajas a bases más amplias. Además, los legisladores están en proceso de eliminar los impuestos estatales sobre la renta corporativa.
Aunque apoyo la mayoría de las políticas fiscales promulgadas por la legislatura estatal hasta la fecha, discrepo en un punto con algunos legisladores. Parecen creer que Carolina del Norte puede eliminar no solo los impuestos corporativos sino todos los impuestos sobre la renta y, al mismo tiempo, continuar financiando los servicios públicos esenciales.
A menos que estén preparados para aumentar significativamente el impuesto sobre las ventas y ampliar su base — aplicándolo a la atención médica, representación legal, servicios bancarios y otros servicios profesionales — las matemáticas fiscales aquí no cuadran. A pesar de años de reducción gradual de tasas, el impuesto sobre la renta de las personas físicas generará alrededor de la mitad de todos los ingresos del Fondo General este año. Ninguna proyección razonable de crecimiento económico futuro o ingresos no tributarios puede reemplazar todo o incluso una parte sustancial de los ingresos provenientes de los impuestos sobre la renta personal.
Con eso dicho, concuerdo en que Carolina del Norte puede y debe hacer más para hacer nuestro código tributario más amigable con el crecimiento y la inversión. Esto significa reparar la forma en que definimos el ingreso gravable, no terminar con el sistema por completo.
Una solución a este problema es, efectivamente, gravar solo el consumo anual. Lamentablemente, ningún estado en el país hace esto correctamente. Algunos gravan más servicios que Carolina del Norte, pero ninguno grava todos los bienes y servicios vendidos al por menor. En otras palabras, la base del impuesto sobre la renta es demasiado amplia pero la base del impuesto sobre las ventas es demasiado estrecha.
Una solución más práctica sería mantener el mecanismo del impuesto sobre la renta personal pero restar los ahorros netos (y donaciones caritativas) del ingreso gravable. Una forma consagrada por el tiempo de avanzar hacia tal sistema es eximir todas o parte de las ganancias de capital a largo plazo de la base imponible.
El código fiscal federal ya contiene una versión de esta idea. Lo mismo ocurre con los códigos fiscales de muchos países industrializados. De hecho, países como Bélgica, República Checa, Luxemburgo, Eslovaquia, Eslovenia, Suiza y Turquía no gravan en absoluto las ganancias de capital a largo plazo.
A nivel subfederal, varios estados con impuestos sobre la renta distinguen entre ganancias de capital a largo plazo y otras formas de ingreso. Consideremos el caso de Carolina del Sur. Aunque su tasa máxima de impuesto sobre la renta del 6.3% para 2024 es mucho más alta que nuestra tarifa plana del 4.5%, Carolina del Sur excluye el 44% de las ganancias de capital a largo plazo, lo que hace que su tasa efectiva sea más baja que la nuestra. Otros estados que gravan las ganancias de capital a una tasa menor incluyen Arkansas, Arizona, Wisconsin, Dakota del Norte, Montana y Nuevo México. Otros siete estados, incluyendo Tennessee y Florida, no tienen impuesto sobre las ganancias de capital (porque no imponen impuesto sobre la renta).
Recomiendo que Carolina del Norte instituya una exclusión similar a la de Carolina del Sur y luego la amplíe con el tiempo. Junto con la eliminación programada de los impuestos corporativos, tal política haría que nuestro estado fuera más amigable con el ahorro y la inversión sin crear desequilibrios fiscales ni enfrentamientos políticos con industrias de servicios que los legisladores estatales probablemente no ganarán.
