Un nuevo estudio académico ha revelado que las empresas aumentan su perfil de riesgo fiscal—lo que implica una mayor agresividad fiscal y una mayor probabilidad de fraude tributario—cuando creen que la supervisión del IRS será menor debido a recortes presupuestarios.
El Estudio y sus Hallazgos
Para el estudio, publicado en el
“Queríamos explorar qué factores externos afectan las decisiones de una empresa en relación con la evasión fiscal,” dijo Danielle Stanley, coautora del estudio y profesora asistente de contabilidad en la Universidad Coastal Carolina. “Específicamente, queríamos ver si las empresas se sentían más cómodas con estrategias fiscales agresivas cuando piensan que el IRS tiene menos recursos para realizar auditorías.”
Este estudio en particular difiere de investigaciones previas que analizaron las decisiones fiscales corporativas a la luz de las tasas históricas de auditoría, preguntando si las tasas recientes de auditoría influían en la estrategia fiscal, explicó Hannah Smith Antinozzi, coautora del estudio y profesora asistente de contabilidad en la Universidad de Memphis.
“Tomamos un enfoque diferente y observamos las decisiones corporativas en el contexto de datos públicos sobre el presupuesto proyectado del IRS,” añadió.
Implicaciones y Consecuencias
El equipo de investigación utilizó herramientas estadísticas para tener en cuenta variables confusas, lo que les permitió identificar mejor cualquier correlación entre las posiciones fiscales corporativas y el presupuesto proyectado del IRS para el año siguiente.
“Observamos las proyecciones presupuestarias del IRS para el próximo año porque es cuando el IRS podría comenzar a realizar auditorías sobre las declaraciones fiscales de este año,” dijo Stanley. “Nuestro hallazgo más importante fue que las empresas parecen considerar los presupuestos del IRS y adoptan posiciones fiscales más agresivas cuando los presupuestos disminuyen. Eso está por encima de cualquier correlación con los datos históricos de auditoría.”
“En otras palabras, nuestros hallazgos sugieren que las empresas prestan más atención al presupuesto proyectado del IRS que a las tasas recientes de auditoría al tomar decisiones sobre cuán agresivas ser con su estrategia fiscal,” añadió Antinozzi. “Un mensaje clave aquí es que los recortes a los presupuestos del IRS parecen tener la consecuencia no deseada de fomentar comportamientos fiscales agresivos.”
Y dado que las empresas son más propensas a tomar decisiones fiscales arriesgadas cuando los presupuestos del IRS están bajos, Stanley dijo que es particularmente importante que los auditores asignen sus recursos disponibles de maneras que identifiquen el fraude fiscal.
En una actualización de su plan operativo estratégico, el IRS dijo el mes pasado que planea triplicar las tasas de auditoría en corporaciones con activos superiores a $250 millones para 2026. Y la agencia dijo a principios de este año que ha recuperado aproximadamente $482 mil millones en impuestos atrasados de ricos evasores fiscales desde octubre pasado gracias a mejoras realizadas para modernizar la agencia utilizando fondos de la Ley de Reducción de la Inflación.
