Los líderes fiscales estratégicos están especialmente preocupados de que las elecciones presidenciales de noviembre en Estados Unidos conduzcan a cambios en ciertos créditos de energía renovable del Acta de Reducción de la Inflación, mientras que los tácticos fiscales están más preocupados por los cambios en las tasas de impuestos corporativos federales, según una nueva encuesta.
Impacto de las Elecciones en la Política Fiscal
La Encuesta de Estrategas Fiscales 2024 de BDO, publicada el lunes, destacó que el resultado de las elecciones moldeará las políticas fiscales nacionales y locales en EE.UU. “Los cambios en las tasas de impuestos corporativos (incluida la posibilidad de una tasa impositiva mínima global para empresas multinacionales), regulaciones aduaneras y comerciales, incentivos y créditos, y la financiación del IRS pueden verse afectados por las elecciones”, señaló el informe. “Los líderes fiscales reconocen el gran impacto que los cambios de políticas pueden tener en la estrategia, y el 86% dice que los cambios de políticas serán un desafío significativo para su organización este año”.
Casi la mitad (44%) de todas las organizaciones planean aumentar la inversión en gestión de riesgos fiscales en 2024 en respuesta a las regulaciones cambiantes, el rápido crecimiento y la tecnología obsoleta.
“Las elecciones de 2024 tendrán un impacto considerable en la política fiscal”, dijo Todd Simmens, líder de práctica de política y legislación fiscal en BDO USA, en el informe. “Los cambios propuestos incluyen la extensión de ciertos créditos fiscales y la extensión de disposiciones incluidas en la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017, así como posibles cambios en la tasa mínima alternativa corporativa. Mantenerse informado sobre posibles cambios en la política fiscal permite a los líderes fiscales adoptar un enfoque proactivo para navegar los desafíos inminentes antes de que se promulguen en ley”.
Políticas Internacionales y Tecnología
Las políticas y reglas internacionales, incluidas aquellas relacionadas con el Pilar Dos del marco de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) para abordar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios, también serán significativas para las empresas con presencia internacional. Más de 140 jurisdicciones han acordado adoptar una solución de dos pilares bajo el marco de la OCDE para abordar los desafíos derivados de la digitalización de la economía. El Pilar Dos introduce un impuesto mínimo del 15% a las empresas multinacionales con ingresos consolidados superiores a 750 millones de euros sobre los ingresos provenientes de jurisdicciones con bajos impuestos. De esas jurisdicciones, alrededor de 30 han promulgado legislación del Pilar Dos o están en proceso.
La encuesta también examinó las actitudes hacia la inteligencia artificial y algo más de la mitad de los líderes fiscales encuestados (51%) dijeron que sus equipos desplegarán inteligencia artificial y aprendizaje automático en los próximos 12 meses, pero muchos carecen de una base de datos adecuada.
La encuesta encuestó a 180 líderes fiscales senior en empresas con ingresos que van desde $250 millones hasta $3 mil millones en febrero, y dividió a los encuestados en estrategas fiscales y tácticos fiscales. La encuesta fue realizada por Rabin Roberts Research, una firma independiente de investigación de marketing, utilizando el panel de ejecutivos de Slice MR. El grupo de encuestados para la encuesta de 2024 difería de los 150 líderes fiscales encuestados en 2023. La encuesta de este año indicó que menos líderes fiscales operan a un nivel altamente estratégico, en comparación con el estudio del año pasado. Por lo tanto, menos encuestados fueron clasificados como estrategas fiscales, una categoría de líder fiscal que tiene una influencia sustancial sobre las decisiones comerciales clave. En cambio, más participantes en la encuesta fueron categorizados como tácticos fiscales, es decir, líderes fiscales que contribuyen estratégicamente al negocio pero que son consultados más a menudo después de que se toman decisiones comerciales.
La disminución interanual en estrategas fiscales sugiere que, en un entorno fiscal cada vez más complejo, muchos líderes probablemente se están atrincherando en las demandas diarias de informes y cumplimiento del trabajo. Enfrentados a navegar requisitos fiscales globales intrincados y liderar nuevas iniciativas tecnológicas, los líderes fiscales pueden estar sobrecargados y con pocos recursos, lo que les impide asumir un papel más grande en la configuración de la estrategia comercial general.
“Para pasar de Táctico a Estratega, los equipos fiscales necesitan un cambio en el enfoque”, dijo Matthew Becker, director gerente nacional de impuestos en BDO, en un comunicado el lunes. “Primero, deben evaluar su equipo, procesos y tecnología para identificar áreas de mejora. Luego deben considerar cómo fortalecer la comunicación con los líderes organizacionales clave para generar confianza y abogar por los recursos necesarios para ejecutar eficazmente. Finalmente, deben involucrar a todo el equipo fiscal en esfuerzos estratégicos. Esto fomentará una cultura de colaboración, innovación y crecimiento”.
