En el año fiscal 2021, los contribuyentes de Estados Unidos presentaron más de 160 millones de declaraciones de impuestos sobre la renta individual, marcando el cuarto año bajo los cambios implementados por la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 (TCJA). La composición de los ingresos reportados en estas declaraciones ofrece una visión clara de cómo los estadounidenses generan sus ingresos imponibles y, en última instancia, cómo se financian los servicios gubernamentales.
Ingresos por Salarios y Sueldos
Los salarios y sueldos representan la mayor fuente de ingresos personales en Estados Unidos. En 2021, más de 126 millones de contribuyentes reportaron $9.0 billones en ingresos por salarios, lo que constituye el 61% del ingreso total. Este número refleja la importancia del trabajo como principal fuente de ingresos para la mayoría de los estadounidenses. Sin embargo, es importante señalar que algunas formas de compensación laboral, como las contribuciones del empleador a la Seguridad Social y los pagos para beneficios de salud, están excluidas de la tributación.
Ingresos Empresariales
Las entidades de traspaso, como las sociedades y las corporaciones S, son estructuras fiscales dominantes en Estados Unidos. En 2021, estas entidades reportaron más de $975 mil millones en ingresos netos. Además, los individuos reportaron $411 mil millones adicionales en ingresos empresariales o profesionales, sumando un total de casi $1.5 billones cuando se incluyen ingresos de propiedades, granjas y regalías.
Ingresos por Inversiones
Los ingresos por inversiones alcanzaron casi $2.6 billones en 2021, un aumento significativo respecto a los $1.6 billones reportados en 2020. Este incremento se debió en gran parte a las realizaciones de ganancias de capital, que alcanzaron un máximo histórico en 40 años. Los dividendos ordinarios imponibles y los intereses también contribuyeron a este aumento.
Ingresos por Jubilación
En 2021, los contribuyentes reportaron $858 mil millones en ingresos imponibles provenientes de pensiones y anualidades, junto con $408 mil millones en distribuciones imponibles de cuentas IRA. Los beneficios imponibles del Seguro Social sumaron $413 mil millones, llevando el total de ingresos por jubilación a casi $1.7 billones.
Impacto de la Pandemia de COVID-19
La pandemia de COVID-19 tuvo un impacto profundo en la estabilidad económica de Estados Unidos, lo cual se refleja en los datos fiscales de 2021. Los ingresos personales aumentaron un 17% respecto a 2020, impulsados principalmente por las realizaciones de ganancias de capital. Sin embargo, este crecimiento no fue uniforme; los contribuyentes con ingresos superiores a $50,000 experimentaron un crecimiento significativo, mientras que aquellos con ingresos inferiores vieron una disminución.
La compensación por desempleo también disminuyó significativamente en 2021 a medida que la economía comenzó a recuperarse y expiraron las expansiones pandémicas a los beneficios por desempleo. A pesar de esta disminución, la compensación por desempleo seguía siendo considerablemente mayor que en años anteriores a la pandemia.
En resumen, comprender las diversas fuentes de ingresos imponibles es crucial para evaluar el impacto de las políticas fiscales y considerar posibles reformas al sistema tributario.
