Arkansas ha dado un nuevo paso hacia la competitividad fiscal con la implementación de su cuarta ronda de reducciones de impuestos en menos de dos años. La Gobernadora Sarah Huckabee Sanders (R) convocó una breve sesión legislativa especial para aprobar la reducción de los impuestos sobre la renta individual y corporativa. Además, los legisladores aprobaron una modesta propuesta de reforma del impuesto sobre la propiedad.
Reducción de Impuestos
El paquete de reducción de impuestos, conocido como HB 1001, disminuyó la tasa marginal superior del impuesto sobre la renta individual del 4.4% al 3.9%, efectivo a partir del año fiscal 2024. Arkansas también redujo su tasa superior del impuesto sobre la renta corporativa del 4.8% al 4.3%. Se estima que esta reciente ronda de reducciones de tasas ahorrará a los contribuyentes de Arkansas más de medio billón de dólares solo este año.
HB 1002 beneficia a los propietarios de viviendas en Arkansas al aumentar el Crédito Fiscal por Propiedad Homestead de $425 a $500. Este pequeño cambio se espera que ahorre colectivamente $46 millones en el año calendario 2025 y más allá.
Como se muestra en la tabla, todos los contribuyentes, independientemente de su nivel de ingresos, se benefician de la más reciente ronda de reducciones fiscales. Sin embargo, debido a que el enfoque está en las reducciones de tasas, los beneficios son algo mayores para los que tienen ingresos más altos. Esto tiene sentido desde el punto de vista de la competitividad, ya que estos contribuyentes enfrentan tasas efectivas iniciales más altas.
Competitividad Regional
Estos cambios se producen mientras Arkansas busca mantenerse competitivo con otros estados vecinos. Trece estados redujeron sus tasas del impuesto sobre la renta individual solo en 2024, y 27 estados han reducido las tasas del impuesto sobre la renta desde 2021 (varios más de una vez). Dos de estos estados, Mississippi y Missouri, son vecinos de Arkansas, lo que realza la importancia de fomentar un entorno fiscal competitivo y pro-crecimiento en Arkansas.
La aprobación del paquete más reciente de reforma fiscal trae la tasa marginal superior del impuesto sobre la renta individual del Estado Natural al segundo nivel más bajo de todos sus estados limítrofes. Los más bajos, por supuesto, son Texas y Tennessee, ya que no aplican un impuesto sobre la renta individual. Los otros cuatro estados que limitan con Arkansas tienen tasas marginales superiores por debajo del 3.9% adoptado por HB 1001.
Impacto en el Índice de Clima Fiscal
Estas reformas se centran en las tasas sin cambiar la estructura general del código fiscal, pero aún mejoran el desempeño del estado en el Índice de Clima Fiscal Estatal Empresarial de la Tax Foundation, una medida de competitividad fiscal. El índice compara las políticas fiscales estatales y locales de los 50 estados y el Distrito de Columbia utilizando cinco tipos distintos de impuestos y más de 126 variables únicas.
Después de la aprobación de HB 1001, Arkansas mejorará su clasificación general un lugar hasta el puesto 37 a nivel nacional. Arkansas también ganará dos lugares en el subíndice del impuesto sobre la renta individual y se ubicará en el puesto 35, mientras mejora cuatro lugares en el subíndice del impuesto sobre la renta corporativa, entrando en la mitad superior de todos los estados en el puesto 24.
Desde 2015, Arkansas ha avanzado significativamente en la reducción de la carga para familias y empresas. Ese año, la tasa marginal superior del impuesto sobre la renta individual era del 6.9%. La tasa ahora es 3 puntos porcentuales más baja. Del mismo modo, la tasa superior del impuesto sobre la renta corporativa era del 6.5% en el año fiscal 2015, pero ahora es la segunda más baja entre sus estados vecinos con un 4.3%.
No hay evidencia aún de una disminución en los ingresos fiscales debido a estas reducciones de tasas. Según la Oficina de Investigación Legislativa de Arkansas, los ingresos por impuestos sobre la renta individual y corporativa han crecido a un ritmo saludable desde la aprobación de las primeras siete reducciones separadas a los impuestos sobre la renta individual y corporativa en los últimos nueve años.
Reducir las tasas del impuesto sobre la renta individual y corporativa aumentará los rendimientos para la fuerza laboral de Arkansas y promoverá mayores niveles de inversión. También ayudará a mantener a Arkansas competitivo con sus estados vecinos, que están trabajando arduamente en sus propios esfuerzos para reducir las cargas fiscales. Del mismo modo, los esfuerzos para aliviar el impuesto sobre la propiedad también son una reducción bienvenida en las cargas fiscales para los propietarios de viviendas en Arkansas.
