El IRS intensifica auditorías a empresas tras Ley de Reducción de la Inflación

09/07/2024

    Desde la aprobación de la Ley de Reducción de la Inflación, el IRS ha centrado su atención en las empresas. Bajo el Plan Operativo Estratégico, financiado por dicha ley, el IRS está aumentando las tasas de auditoría, expandiendo la aplicación de la ley y enfocándose en la no conformidad de los contribuyentes empresariales. Los esfuerzos de cumplimiento del IRS están dirigidos a mejorar la detección de fraudes fiscales, identificar amenazas emergentes de cumplimiento, mejorar las herramientas de selección de casos y reducir la brecha fiscal.

    ¿Qué hacer si el IRS quiere auditar su negocio?

    La primera regla es no entrar en pánico. Armarse de información es esencial para comprender el proceso de auditoría empresarial del IRS, entender por qué fue seleccionado para ser auditado, conocer sus responsabilidades y derechos, y saber cómo apelar los hallazgos del IRS. Para una auditoría empresarial del IRS, es mejor trabajar junto con su experto fiscal en una preparación previa a la auditoría, dado que esta es un examen de las cuentas del negocio y el IRS intentará verificar que toda la información esté reportada y que los impuestos se calculen correctamente según las leyes fiscales.

    ¿Cómo prepararse para una auditoría empresarial del IRS?

    El AICPA (Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados) proporciona una guía sobre cómo “pre-prepararse” para una auditoría empresarial del IRS:

    1. El IRS enviará cartas al contribuyente informándole sobre la selección para la auditoría. El IRS no llamará.
    2. El contribuyente debe enviar toda la correspondencia del IRS a su experto fiscal, quien debe verificar su legitimidad.
    3. El Agente de Ingresos del IRS proporcionará al contribuyente y a su representante designado, si hay un POA (Poder notarial y declaración de representante), una Solicitud de Documentos de Información o IDR.
    4. Determinar el alcance del trabajo del Agente de Ingresos del IRS: auditoría de oficina, auditoría de campo o una visita a las instalaciones del contribuyente.
    5. Determinar a qué grupo del IRS pertenece el Agente de Ingresos, en qué Centro de Servicios o ubicación está situado y el nombre y la información de contacto del gerente.
    6. Determinar por qué se seleccionó la auditoría y si se refiere a una verificación de cumplimiento o a una iniciativa o campaña del IRS.
    7. Localizar la declaración de impuestos del año que se está examinando, así como todas las declaraciones enmendadas para los años anteriores y siguientes, así como todos los papeles de trabajo.

    Documentos a tener listos para una auditoría empresarial del IRS

    • Libro mayor general y todas las entradas del diario
    • Extractos bancarios para todas las cuentas del contribuyente, incluyendo cheques, mercados monetarios, inversiones y todos los productos de crédito
    • Todos los papeles de trabajo utilizados para crear las declaraciones de impuestos
    • Reconciliaciones de ingresos contables y fiscales
    • Todos los horarios: K-1, K-2 y K-3
    • Horario de acumulaciones de fin de año
    • Entradas ajustadas
    • Horario de depreciación
    • Inventario final
    • Acuerdo de retención de registros
    • Sistemas de controles internos
    • Reconciliación fiscal

    La documentación posible para ingresos y deducciones en una auditoría empresarial del IRS puede incluir:

    • Impuestos y licencias
    • Honorarios legales y profesionales
    • Contribuciones caritativas
    • Hipotecas y otros tipos de intereses
    • Viajes de negocios
    • Comidas y entretenimiento
    • Reparaciones y mantenimiento
    • Beneficios para empleados
    • Ingresos por intereses
    • Contrato de ventas, recibos y toda la documentación relacionada con la compra o venta de propiedades comerciales o personales
    • Compras de materiales y suministros
    • Recibos de facturas de compra
    • Todas las ventas y descuentos
    • Acuerdos de arrendamiento
    • Documentación relacionada con todos los oficiales, accionistas y miembros involucrados en cuentas por cobrar, préstamos y compensaciones
    • Oficiales y accionistas
    • Contribuyentes que tienen un interés propietario del 10%
    • Diarios de nómina
    • Planes de beneficios para empleados
    • Estados financieros preparados por el contribuyente
    • Actas para una corporación

    Mantenga copias de toda la documentación proporcionada al Agente de Ingresos del IRS durante una auditoría empresarial. Los contribuyentes y su experto fiscal deben solicitar al Agente de Ingresos del IRS un reconocimiento por escrito por la recepción de toda la documentación proporcionada. Un experto fiscal también puede asistir a un contribuyente en la preparación para una auditoría revisando las preguntas anticipadas por parte del Agente de Ingresos del IRS.

    ¡Ignorar una solicitud de auditoría empresarial del IRS NO es una opción!

    Ignorar un aviso de auditoría del IRS puede resultar en una evaluación adicional de impuestos, además de multas sustanciales e intereses. Si continúa ignorando los avisos subsiguientes del IRS, puede perder su derecho a disputar el caso en el Tribunal Fiscal, y el IRS puede comenzar a intentar cobrar el impuesto. También pueden extender el período bajo auditoría para examinar años adicionales.

    ¿Es usted un contribuyente enfrentando una auditoría empresarial del IRS? ¿Quién es su experto fiscal?

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    ¿Cuál es el objetivo principal del IRS bajo el Strategic Operating Plan financiado por el Inflation Reduction Act?

    El objetivo principal del IRS bajo el Strategic Operating Plan financiado por el Inflation Reduction Act es mejorar la eficiencia y efectividad en la recaudación de impuestos, modernizar su infraestructura tecnológica y fortalecer la atención al contribuyente para reducir la evasión fiscal.

    ¿Puede el IRS aumentar las tasas de auditoría para las empresas bajo el Plan Operativo Estratégico?

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