Las tasas impositivas corporativas estatutarias se están estabilizando a nivel mundial después de un largo período de disminución, según los nuevos datos de la OCDE publicados hoy. La edición 2024 de las Estadísticas de Impuestos Corporativos de la OCDE muestra que las tasas impositivas sobre la renta corporativa (CIT) se han mantenido estables en un promedio del 21.1% durante los últimos tres años. Esto sigue a un período de dos décadas en el que las tasas impositivas CIT promedio disminuyeron del 28% en 2000 al 21.1% en 2021.
Impacto del Impuesto Mínimo Global
La anticipación del nuevo Impuesto Mínimo Global acordado por más de 140 miembros del Marco Inclusivo sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS) puede haber contribuido a la reciente estabilización, según el informe. Más de 35 jurisdicciones están implementando, o planean implementar, la tasa mínima efectiva del 15% sobre el impuesto corporativo a partir de 2024, reduciendo las presiones competitivas sobre las tasas impositivas CIT.
La edición de este año de las Estadísticas de Impuestos Corporativos también apunta a una estabilización de ciertos incentivos fiscales diseñados para atraer activos intangibles móviles y sus ingresos relacionados. La publicación contiene nuevos datos sobre las tasas impositivas efectivas disponibles para las EMN en sus ingresos intangibles a través de incentivos fiscales, como los regímenes de propiedad intelectual (PI). Estos datos muestran que las tasas impositivas efectivas promedio, incluidos estos incentivos, se han mantenido relativamente constantes durante el período de 2019 a 2023, en comparación con una disminución de casi 13 puntos porcentuales desde 2000 hasta 2019.
Datos País por País
Nuevos datos país por país sobre la variación de las tasas impositivas efectivas de las EMN dentro de las jurisdicciones destacan la presencia de beneficios con bajos impuestos en jurisdicciones con altos impuestos, lo que puede reflejar el uso de incentivos fiscales y otras concesiones específicas. Estos beneficios con bajos impuestos apuntan al potencial recaudatorio del Impuesto Mínimo Global, incluso en jurisdicciones que a menudo se consideran de altos impuestos.
Los indicadores basados en las estadísticas agregadas y anonimizadas del Informe País por País (CbCR) de 2021 también sugieren una reducción en la actividad BEPS en los últimos años. Notablemente, los indicadores de alto nivel de posible actividad BEPS han caído en centros de inversión en relación con sus valores cuatro años antes. Estos indicadores incluyen ingresos medianos por empleado (que han caído un 13.1% en relación con su valor de 2017), beneficios medianos por empleado (que han caído un 16.1%) y los ingresos medianos de partes relacionadas como proporción del ingreso total (que han caído un 11.5%). Aunque estos indicadores podrían reflejar una reducción del comportamiento BEPS, el informe señaló que los datos CbCR de 2021 también podrían estar afectados por la crisis del COVID-19.
El último informe de Estadísticas de Impuestos Corporativos de la OCDE proporciona nuevos datos sobre más de 160 países y jurisdicciones en todo el mundo, incluidas tasas impositivas estatutarias y efectivas, impuestos retenidos y tratados fiscales, ingresos fiscales corporativos e información detallada sobre las actividades internacionales de las EMN, así como datos agregados del CbCR compartidos entre empresas y autoridades fiscales.
La publicación y los datos están disponibles en: https://www.oecd.org/en/data/datasets/corporate-tax-statistics-database.html.
Una lista de Preguntas Frecuentes sobre CbCR está disponible en: https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/topics/policy-sub-issues/corporate-taxation/corporate-tax-statistics-country-by-country-reporting-faqs.pdf.
Las consultas de los medios deben dirigirse a Manal Corwin, Directora del Centro para Políticas y Administración Tributaria (CTPA) de la OCDE, Pierce O’Reilly, Jefe de la Unidad de Negocios e Impuestos Internacionales del CTPA o Lawrence Speer en la Oficina de Medios de la OCDE (+33 1 45 24 97 00).
Trabajando con más de 100 países, la OCDE es un foro global de políticas que promueve políticas para preservar la libertad individual y mejorar el bienestar económico y social de las personas en todo el mundo.
