Los beneficios fiscales valorados en billones de dólares están programados para expirar después de 2025 sin una extensión del Congreso, incluyendo una deducción sustancial para millones de trabajadores por cuenta propia y propietarios de negocios.
La Deducción de Ingresos Comerciales Calificados
Promulgada por el expresidente Donald Trump, la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 creó la deducción de ingresos comerciales calificados, o QBI, que vale hasta el 20% de los ingresos elegibles, sujeto a limitaciones. Esta deducción temporal se aplica a los llamados negocios de paso, que reportan ingresos a nivel individual, como los propietarios únicos, las sociedades y las corporaciones S, junto con algunos fideicomisos y patrimonios.
“La esperanza es que esto se extienda porque va a ser muy disruptivo para muchos propietarios de negocios” si se permite que el beneficio fiscal expire, dijo Dan Ryan, socio fiscal del bufete de abogados Sullivan and Worcester.
Los legisladores añadieron la deducción temporal de QBI a la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos para crear tasas impositivas para los negocios de paso que sean similares a las tasas impositivas para las corporaciones. Sin embargo, mientras que la deducción QBI expirará después de 2025, la legislación redujo permanentemente los impuestos corporativos al bajar la tasa federal máxima del 35% al 21%.
Para el año fiscal 2021, los datos más recientes disponibles, hubo aproximadamente 25.9 millones de reclamaciones de QBI, en comparación con 18.7 millones en 2018, el primer año en que estuvo disponible el beneficio fiscal, según el IRS.
“Es algo muy importante para muchos negocios privados”, dijo Howard Gleckman, investigador principal del Centro de Política Fiscal Urban-Brookings.
Una Extensión Sería ‘Bastante Costosa’
A medida que se acerca el acantilado fiscal de 2025, ha habido “sentimientos muy fuertes” sobre si extender la deducción QBI, según Garrett Watson, analista principal de políticas y gerente de modelado en la Fundación Fiscal.
Los defensores empresariales dicen que la deducción promueve el crecimiento y han presionado para hacer permanente el beneficio fiscal. Mientras tanto, algunos expertos en políticas y legisladores señalan el alto costo y la complejidad de la deducción.
La deducción QBI es “bastante costosa”, con un costo estimado a 10 años de más de $700 mil millones, dijo Watson. Eso podría plantear un desafío en medio del debate sobre el déficit presupuestario federal.
Otros críticos dicen que la deducción QBI beneficia principalmente a los ricos porque los que ganan más tienen más probabilidades de tener ingresos de paso. Sin embargo, hay millones de contribuyentes de ingresos medios que también reclaman la deducción, según datos del IRS.
Watson dijo que algunos demócratas están ansiosos por ver expirar el beneficio fiscal, “pero eso choca directamente con la promesa fiscal del presidente”. La asesora económica nacional de la Casa Blanca, Lael Brainard, reafirmó en junio la promesa del presidente Joe Biden de extender los recortes fiscales de Trump solo para aquellos que ganan menos de $400,000.
