El 18 de julio de 2024, los legisladores estatales de todo el país enfrentaron desafíos presupuestarios y un crecimiento lento de los ingresos. Esta situación se agravó con la reducción de la ayuda federal temporal por la pandemia, coincidiendo con profundos recortes fiscales permanentes. El impacto de estos recortes fiscales se hace más evidente a medida que afectan la capacidad de lugares como Arizona y Ohio para financiar servicios públicos cruciales.
Principales conclusiones de las sesiones legislativas estatales
Al reflexionar sobre las sesiones legislativas estatales de este año, hay algunas conclusiones claras:
- Los grandes recortes fiscales fueron en su mayoría rechazados, pero los estados continúan reduciendo los impuestos sobre la renta.
Este año trajo recortes fiscales más pequeños que en años anteriores, ya que los planes de reducción de impuestos se redujeron para que los legisladores pudieran equilibrar los presupuestos estatales. Muchos recortes permanentes en las tasas del impuesto sobre la renta que se aprobaron fueron medidos por aproximadamente una décima de punto porcentual (en Georgia, Idaho, Iowa, Kansas, Carolina del Sur y Utah). La mitad de ellos –Georgia, Iowa y Carolina del Sur– aceleraron recortes ya establecidos.
Un puñado de otros estados impulsaron recortes más profundos en el impuesto sobre la renta. Arkansas aprobó un recorte del 0.5 por ciento en la tasa máxima del impuesto sobre la renta, su cuarto recorte en menos de dos años. Kansas condensó sus tramos del impuesto sobre la renta y redujo las tasas (reduciendo su tasa máxima en 0.12 puntos porcentuales en el proceso). Y los legisladores de Virginia Occidental anunciaron que el disparador del impuesto sobre la renta personal del estado reducirá la tasa de cada tramo en un 4 por ciento, lo que resulta en una reducción de puntos porcentuales que varía entre 0.1 y 0.2, con recortes más grandes para los tramos impositivos más altos.
El debate en Kentucky, sin embargo, está comenzando a cambiar en una dirección diferente, ya que los legisladores han comenzado a cuestionar la viabilidad de una ley que eventualmente eliminaría el impuesto sobre la renta individual del estado. Los recortes presupuestarios requeridos por tal medida serían drásticos y profundamente impopulares.
Hawái también se destaca por su enfoque inusual para reducir impuestos este año: no redujo las tasas impositivas, pero reorganizó los tramos y aumentó la deducción estándar del estado, preparando al estado para una pérdida anual de ingresos asombrosa de $1.4 mil millones para 2031, cuando las políticas estén completamente implementadas.
- Más estados se centraron en reducir los impuestos a la propiedad, pero los legisladores están perdiendo el punto.
Los recortes al impuesto a la propiedad fueron debatidos intensamente este año, con preocupaciones sobre la asequibilidad de la vivienda y la asequibilidad del impuesto a la propiedad en primer plano. Pero los legisladores no lograron ofrecer soluciones efectivas a estos problemas.
Los recortes al impuesto a la propiedad que se aprobaron en Arkansas, Colorado, Kansas, Georgia y Wyoming, y que estaban bajo consideración en Florida, Nebraska y otros lugares, estaban desconectados de la capacidad de pago. Esta es una oportunidad perdida para los legisladores que tienen opciones más específicas a su alcance: especialmente los interruptores de circuito del impuesto a la propiedad que pueden mantener los pagos del impuesto a la propiedad en una parte manejable de los presupuestos familiares para las familias de ingresos bajos y medios.
- Los estados continuaron reduciendo los impuestos sobre los comestibles.
Este año, los legisladores en Illinois y Oklahoma eliminaron los comestibles de sus bases impositivas estatales sobre las ventas. Estas acciones continúan una tendencia de los estados a reducir o eliminar los impuestos sobre las compras de comestibles, siguiendo la eliminación a nivel estatal en Virginia, una reducción gradual hasta su eliminación en Kansas y reducciones en Alabama, Arkansas, Tennessee y Utah (pendiente de aprobación por parte de los votantes) en los últimos años.
En Oklahoma, los comestibles fueron exentos del impuesto estatal sobre las ventas del 4.5 por ciento, lo que resultará en casi $420 millones en ingresos anuales perdidos. En Illinois, los comestibles ya estaban sujetos a una tasa reducida (1 por ciento en lugar de 6.25 por ciento) y los legisladores decidieron este año eliminar completamente el impuesto.
Reducir o eximir completamente los impuestos sobre comestibles reduce la regresividad general de los sistemas fiscales estatales y locales. Sin embargo, con demasiada frecuencia, los legisladores persiguen exenciones fiscales sobre comestibles sin considerar adecuadamente su costo y si hay opciones más específicas disponibles para ayudar a las familias más afectadas por los impuestos sobre comestibles. Los créditos fiscales reembolsables para familias de bajos ingresos como los Créditos Fiscales por Ingreso del Trabajo (EITC), Créditos Fiscales por Hijos (CTC) y créditos fiscales sobre ventas pueden ayudar a las familias con inseguridad alimentaria tanto o más a un costo menor porque no requieren dar recortes fiscales a compradores de altos ingresos y visitantes fuera del estado.
- Más estados discutieron tomar medidas contra la evasión fiscal corporativa.
Este año marca el segundo año consecutivo en que el Informe Combinado Mundial, también conocido como informe completo, pasó por una cámara legislativa estatal. Esto deja claro que los legisladores y defensores están cada vez más interesados en detener la evasión fiscal generalizada por parte de las corporaciones multinacionales. Los legisladores de Minnesota lideraron el cambio en 2023 y los legisladores de Maryland tomaron el relevo en 2024. Además de Maryland, la política también se discutió este año en estados tan variados como Hawái, New Hampshire, Oregón, Tennessee y Vermont.
Implementar esta política sería un gran paso hacia la eliminación de la evasión fiscal corporativa estatal, ya que neutraliza una amplia gama de estrategias de planificación fiscal que las corporaciones utilizan para pretender que sus ganancias en EE.UU. se generaron en el extranjero, fuera del alcance de las autoridades fiscales estatales. Y afortunadamente para los legisladores, la política sería una extensión natural de características que ya existen en la ley fiscal estatal, ya que más de una docena de estados y el Distrito de Columbia actualmente permiten o requieren que las empresas presenten declaraciones que incluyan algunas ganancias registradas en países extranjeros.
- Los estados continuaron creando y mejorando créditos fiscales efectivos para familias y niños.
Las inversiones públicas y el bienestar económico familiar están inextricablemente conectados. A lo largo de los años, los estados han optado por fortalecer el apoyo a las familias de bajos y medianos ingresos mediante créditos fiscales reembolsables que aumentan directamente los ingresos después de impuestos.
Este año, el Distrito de Columbia y Colorado se destacan por sus movimientos para hacer más por los niños en sus comunidades. D.C. aprobó un nuevo Crédito Fiscal por Hijos totalmente reembolsable que proporcionará $420 por niño menor de 6 años en familias de bajos y medianos ingresos. Y los legisladores de Colorado aprobaron un Crédito Fiscal por Asequibilidad Familiar que, sujeto a las condiciones económicas estatales, se basa en su Crédito Fiscal por Hijos reembolsable existente. El nuevo crédito proporciona un beneficio de hasta $3,200 en años de fuerte crecimiento económico para niños menores de 17 años en familias que ganan menos de $95,000 al año. En Nueva York, los legisladores optaron por proporcionar otro impulso único al Crédito Fiscal por Hijos del Estado Imperio.
Los legisladores de Colorado también aumentaron su Crédito Fiscal por Ingreso del Trabajo (EITC) estatal al 50 por ciento del monto federal en 2024, 35 por ciento en 2025 y un nivel base del 25 por ciento en los años siguientes con una opción para aumentarlo más alto, dependiendo de las condiciones económicas estatales. Los legisladores en Illinois también proporcionaron un bono infantil para niños menores de 12 años que se benefician del EITC estatal. Esas familias trabajadoras calificadas verán un aumento del 20 por ciento al Crédito Fiscal por Ingreso del Trabajo estatal en 2024 y un aumento del 40 por ciento en 2025 y más allá.
