Un nuevo incentivo fiscal en China tiene como objetivo alentar a las empresas a invertir en actualizaciones digitales e inteligentes de equipos especiales. Las compañías que modernicen ciertos equipos que ayuden a la protección ambiental y la producción segura pueden disfrutar de una deducción de la inversión a una tasa del 10 por ciento de su impuesto sobre la renta corporativa (CIT) pagadero. Explicamos los requisitos del nuevo incentivo fiscal.
¿Qué es el incentivo fiscal para equipos especiales?
Entre el 1 de enero de 2024 y el 31 de diciembre de 2027, las empresas pueden deducir la inversión en la transformación digital e inteligente de equipos especiales de su CIT pagadero en el año en curso a una tasa del 10 por ciento. La inversión no debe exceder el 50 por ciento de la base impositiva original cuando se compró el equipo especial.
Si el CIT anual pagadero es insuficiente para la compensación, se puede llevar adelante a años futuros por hasta cinco años. El CIT pagadero se refiere al saldo después de multiplicar el ingreso imponible anual por la tasa impositiva aplicable y deducir las reducciones y exenciones fiscales según la Ley de CIT de China y las políticas preferenciales relevantes.
Las empresas que disfruten de los incentivos fiscales deben usar los equipos transformados ellas mismas. Si el equipo se transfiere o arrienda dentro de los cinco años fiscales posteriores a la finalización de la transformación, los incentivos deben detenerse desde el mes en que el equipo ya no esté en uso, y se debe reembolsar el CIT previamente compensado.
¿Qué equipos están cubiertos por el incentivo fiscal?
El “equipo especial” elegible para el tratamiento fiscal preferencial cubre equipos comprados y utilizados por empresas listadas en el Catálogo de Equipos Especiales para Incentivos Fiscales Corporativos (Edición 2018) y el Catálogo de Equipos Especiales para Ahorro de Energía, Conservación de Agua y Protección Ambiental para Incentivos Fiscales Corporativos (Edición 2017). Estos catálogos enumeran una gama de equipos especiales relacionados con la conservación de energía y agua, protección ambiental y producción segura, incluyendo especificaciones exactas del equipo e implementación. En total, cubren 145 piezas diferentes de equipos.
Muestra de Equipos Especiales Elegibles para Incentivos Fiscales
- Conservación de energía y agua (32 artículos)
- Motores eléctricos: Motores asíncronos trifásicos pequeños y medianos, Motores síncronos de imanes permanentes, Motores asíncronos trifásicos de alta tensión
- Bombas de agua: Bombas centrífugas de agua limpia, Bombas centrífugas petroquímicas
- Compresores: Compresores de aire de desplazamiento positivo
- Protección ambiental (24 artículos)
- Equipos para prevención de contaminación del agua: Biorreactores de membrana, Máquinas deshidratadoras de lodos
- Equipos para prevención y control de contaminación del aire: Filtros tipo bolsa, Colectores de polvo compuestos eléctricos
- Producción segura (89 artículos)
- Producción segura: Equipos para prueba de contenido y presión de gas, Equipos avanzados para detección subterránea en minas, Equipos para monitoreo de seguridad
La transformación digital e inteligente del equipo especial se refiere a mejoras técnicas y optimización utilizando tecnologías de información y digitales para mejorar los niveles digitales e inteligentes del equipo. Esto incluye las siguientes transformaciones:
- Recolección de datos: Convertir parámetros de rendimiento, estado operativo e información ambiental del equipo en forma digital utilizando tecnologías como sensores, identificación automática, lectura del sistema y análisis de datos de control industrial.
- Transmisión y almacenamiento de datos: Transmitir y almacenar los datos recolectados del equipo utilizando conexiones de red, conversión de protocolos y tecnologías de almacenamiento de datos, agregando efectivamente los datos.
- Análisis de datos: Realizar un análisis profundo de la información recolectada del equipo utilizando procesamiento de datos, análisis estadístico, modelado y tecnologías de simulación, mejorando aspectos como diagnóstico de fallos, mantenimiento predictivo y operación optimizada.
- Control inteligente: Actualizar funciones como alertas de monitoreo, ajuste dinámico de parámetros y control de retroalimentación utilizando tecnologías automáticas e inteligentes para lograr un control inteligente del equipo.
- Seguridad y protección digital: Mejorar la confidencialidad e integridad de los datos del equipo utilizando cifrado de datos, escaneo de vulnerabilidades, control de acceso y tecnologías de respaldo redundante, mejorando significativamente la capacidad de prevención de riesgos en datos y seguridad en redes.
Otros escenarios de transformación digital e inteligente especificados por las autoridades fiscales y fiscales en conjunto con los departamentos científicos, industriales y tecnológicos también son elegibles.
El equipo especial que se arrienda a través del arrendamiento financiero puede ser elegible para incentivos fiscales si la propiedad se transfiere al arrendatario al final del período del arrendamiento según lo acordado en el contrato. Sin embargo, si la propiedad no se transfiere, el arrendatario debe dejar de disfrutar los incentivos y reembolsar el CIT compensado.
¿Qué inversiones son elegibles?
La inversión en capital para modernizar equipos elegibles para el incentivo fiscal incluye gastos que forman el valor del activo fijo del equipo especial durante el proceso de transformación digital e inteligente. Sin embargo, esto no incluye reembolsos del IVA ni costos relacionados con transporte, instalación y depuración del equipo.
Las inversiones en la transformación digital e inteligente del equipo especial utilizando subvenciones gubernamentales no pueden usarse para compensar el CIT anual pagadero.
Otros requisitos
Las empresas deben contabilizar la inversión en la transformación del equipo por separado y asignar razonablemente los gastos. Si se transforman múltiples piezas de equipo en un año fiscal, los gastos deben asignarse por separado para cada pieza. Si los gastos no están claramente divididos, la empresa no puede disfrutar del incentivo fiscal.
Para disfrutar del incentivo fiscal, las empresas deben planificar la transformación con anticipación u obtener un contrato registrado de desarrollo técnico o servicio de una institución reconocida. Los documentos relevantes deben conservarse para referencia futura. Si las autoridades fiscales no pueden determinar con precisión si la inversión es para la transformación digital e inteligente del equipo especial, pueden solicitar a los departamentos industriales y tecnológicos a nivel municipal o superior que lo identifiquen junto con los departamentos científicos.
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