Factores Clave en el Incremento de la Recaudación del Impuesto sobre la Renta Personal
El Secretario de Ingresos, Sanjay Malhotra, atribuyó la mejora en el cumplimiento y las tasas progresivas del impuesto sobre la renta como las dos principales razones por las cuales las recaudaciones del impuesto sobre la renta personal han superado a las del impuesto sobre la renta corporativa en los últimos años. “Aunque hay cuatro razones para esta tendencia, las dos principales son la mejora en el cumplimiento y las tasas progresivas del impuesto sobre la renta”, comentó Malhotra en una entrevista con BT.
Mientras que el cumplimiento fiscal y las eficiencias han mejorado, también hay impuestos como los de los dividendos que ahora se gravan en manos del accionista en lugar de la empresa. Además, señaló que las tasas del impuesto corporativo han sido reducidas, lo cual es otra razón para las mayores recaudaciones del impuesto sobre la renta personal.
En septiembre de 2019, el gobierno redujo la tasa base del impuesto corporativo al 22% desde la tasa anterior del 30%. En el Presupuesto de la Unión 2024-25, la tasa impositiva para empresas extranjeras también se redujo al 35% desde el 40%.
“Cuarto, y según mi opinión, lo más importante, es también porque los niveles de ingresos de las personas están aumentando. Así que debido a que las tasas impositivas son progresivas, creo que esta es la razón más importante por la cual los impuestos sobre la renta personal están creciendo más rápido que los impuestos corporativos”, señaló, destacando que un aumento del 10% en los ingresos corporativos generará un aumento del 10% en el impuesto corporativo, pero un aumento del 10% en los ingresos personales puede llevar a un aumento de más del 10% en el impuesto sobre la renta personal.
“La tasa impositiva y el tramo aumentan a medida que aumentan los ingresos”, agregó, señalando que esta tendencia probablemente se mantendrá ya que las tasas del impuesto sobre la renta personal seguirán siendo progresivas por naturaleza.
En un alivio marginal para los contribuyentes, el Presupuesto también reorganizó la tasa del impuesto sobre la renta bajo el nuevo régimen fiscal. La tasa impositiva más alta se establece en el 30% para aquellos que ganan Rs 15 lakh o más bajo el nuevo régimen fiscal, mientras que es del 30% para aquellos que ganan Rs 10 lakh o más en el antiguo régimen. También se aplica un recargo a tasas progresivas sobre ingresos anuales superiores a Rs 50 lakh, que van del 10% al 37%.
En el año fiscal 23, los impuestos sobre la renta generaron Rs 8.33 lakh crore, mientras que los ingresos por impuestos corporativos ascendieron a Rs 8.25 lakh crore. De manera similar, en el año fiscal 24, los impuestos sobre la renta generaron Rs 10.44 lakh crore, mientras que la recaudación del impuesto corporativo fue de Rs 9.11 lakh crore. Según las estimaciones presupuestarias para el año fiscal 25, el objetivo del impuesto sobre la renta personal se establece en Rs 11.87 lakh crore, mientras que el objetivo del impuesto corporativo se fija en Rs 10.2 lakh crore.
Hasta el 11 de julio de este año, las recaudaciones brutas del impuesto sobre la renta personal ascendieron a Rs 3.61 lakh crore (excluyendo STT y otros impuestos), mientras que la recaudación bruta del impuesto corporativo fue de Rs 2.65 lakh crore.
