Implicaciones de la Propuesta Fiscal para Empresarios
La semana pasada, la Senadora Warren reintrodujo su propuesta de impuesto sobre la riqueza para “ultra-millonarios” al Senado, coincidiendo con el enfoque de la Administración en la evasión fiscal por parte de los “ricos”, especialmente los muy ricos. Aunque las posibilidades de que esta propuesta fiscal sea aprobada por el Congreso actual son mínimas, no se puede descartar que los Demócratas, que controlaron el proceso legislativo desde 2021 hasta 2022, puedan tener otra oportunidad de convertir su agenda de impuesto sobre la renta en ley.
Por esta razón, es prudente que los empresarios y sus asesores se familiaricen con los cambios propuestos al impuesto federal sobre la renta, tal como se presentan en el presupuesto 2025, para considerar las posibles consecuencias y desarrollar planes de respuesta factibles.
Entre las propuestas de impuesto sobre la renta que deberían ser de interés para las empresas y sus propietarios, se encuentra el aumento de la tasa marginal del impuesto sobre la renta individual del 37% al 39.6%. Este incremento sería aún mayor debido a que la nueva tasa superior se aplicaría a partir de un tramo impositivo mucho más bajo. Por ejemplo, la tasa actual del 37% se aplica a ingresos imponibles superiores a $731,200 para una pareja casada que presenta una declaración conjunta. Bajo la propuesta, estarían sujetos a la tasa superior del 39.6% para ingresos imponibles superiores a $450,000.
Además, se propone un aumento en la tasa del impuesto sobre la renta para ganancias de capital a largo plazo y se aumentaría del 3.8% al 5% la tasa del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT) para aquellos individuos con más de $400,000 de ingresos. También se contempla un aumento en el impuesto adicional de Medicare del 3.8% al 5% para individuos con más de $430,000 de ganancias.
Otras subidas de impuestos incluyen un aumento en la tasa impositiva corporativa del 21% al 28%, y una limitación en la deducción por compensación excesiva para corporaciones C estrechamente vinculadas.
El déficit nacional es aproximadamente de $35 billones y se espera que siga creciendo. La Administración busca aumentar los ingresos fiscales, pero surge la pregunta si podemos esperar que las subidas de impuestos fomenten el crecimiento económico necesario para salir del déficit sin también limitar el gasto federal.
Los empresarios trabajan arduamente para establecer y hacer crecer sus negocios con la expectativa razonable de disfrutar los frutos de su éxito económico. Sin embargo, el gobierno federal planea incrementar significativamente la factura fiscal para todas las empresas y sus propietarios.
El camino por delante es incierto. Manténganse atentos.